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Turbotax online 1. Turbotax online   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Turbotax online Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Turbotax online   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Turbotax online Vea la Publicación 501 para más información. Turbotax online Impuesto Adicional del Medicare. Turbotax online  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Turbotax online 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Turbotax online Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Turbotax online Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Turbotax online Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Turbotax online  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Turbotax online Este impuesto es el 3. Turbotax online 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Turbotax online Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Turbotax online Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Turbotax online  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Turbotax online Quién tiene que hacer la declaración. Turbotax online  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Turbotax online Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Turbotax online Recordatorios Presentación electrónica. Turbotax online  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Turbotax online Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Turbotax online Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Turbotax online Cambio de dirección. Turbotax online  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Turbotax online Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Turbotax online Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Turbotax online  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Turbotax online Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Turbotax online Depósito directo de su reembolso. Turbotax online  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Turbotax online Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Turbotax online Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Turbotax online Pague por Internet o por teléfono. Turbotax online  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Turbotax online Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Turbotax online Plan de pagos a plazos. Turbotax online  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Turbotax online Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Turbotax online Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Turbotax online Prórroga automática de 6 meses. Turbotax online  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Turbotax online Vea Prórroga Automática , más adelante. Turbotax online Servicio en zona de combate. Turbotax online  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Turbotax online Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Turbotax online  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Turbotax online Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Turbotax online Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Turbotax online  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Turbotax online Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Turbotax online Documentos tributarios frívolos. Turbotax online  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Turbotax online La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Turbotax online Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Turbotax online Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Turbotax online Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Turbotax online Qué formulario debe usar. Turbotax online Cómo presentar su declaración electrónicamente. Turbotax online Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Turbotax online Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Turbotax online Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Turbotax online Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Turbotax online ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Turbotax online (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Turbotax online Dependientes. Turbotax online Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Turbotax online Personas que trabajan por cuenta propia. Turbotax online Extranjeros. Turbotax online Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Turbotax online Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Turbotax online Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Turbotax online Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Turbotax online Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Turbotax online No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Turbotax online Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Turbotax online Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Turbotax online Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Turbotax online (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Turbotax online Ingresos brutos. Turbotax online   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Turbotax online Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Turbotax online Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Turbotax online Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Turbotax online   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Turbotax online Ingresos de bienes gananciales. Turbotax online   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Turbotax online Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Turbotax online Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Turbotax online Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Turbotax online   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Turbotax online Vea la Publicación 555, en inglés. Turbotax online Personas que trabajan por cuenta propia. Turbotax online   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Turbotax online Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Turbotax online    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Turbotax online Estado civil para efectos de la declaración. Turbotax online   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Turbotax online Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Turbotax online Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Turbotax online Edad. Turbotax online   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Turbotax online Vea la Tabla 1-1 . Turbotax online Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Turbotax online Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Turbotax online Tabla 1-1. Turbotax online Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Turbotax online . Turbotax online . Turbotax online Y al final del año 2013 usted tenía. Turbotax online . Turbotax online . Turbotax online * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Turbotax online . Turbotax online . Turbotax online ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Turbotax online ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Turbotax online No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Turbotax online Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Turbotax online El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Turbotax online El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Turbotax online Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Turbotax online *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Turbotax online Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Turbotax online El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Turbotax online Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Turbotax online Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Turbotax online Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Turbotax online S. Turbotax online Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Turbotax online Está disponible en IRS. Turbotax online gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Turbotax online Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Turbotax online Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Turbotax online Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Turbotax online Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Turbotax online Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Turbotax online Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Turbotax online Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Turbotax online Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Turbotax online S. Turbotax online Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Turbotax online Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Turbotax online Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Turbotax online Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Turbotax online Tabla 1-2. Turbotax online Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Turbotax online Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Turbotax online (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Turbotax online En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Turbotax online Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Turbotax online (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Turbotax online El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Turbotax online Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Turbotax online El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Turbotax online   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Turbotax online Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Turbotax online     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Turbotax online     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Turbotax online □ Sí. Turbotax online Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Turbotax online     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Turbotax online     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Turbotax online Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Turbotax online Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Turbotax online     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Turbotax online     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Turbotax online     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Turbotax online □ Sí. Turbotax online Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Turbotax online     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Turbotax online     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Turbotax online     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Turbotax online Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Turbotax online También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Turbotax online Responsabilidad del padre o madre. Turbotax online   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Turbotax online Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Turbotax online Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Turbotax online ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Turbotax online Ingresos de un hijo. Turbotax online   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Turbotax online Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Turbotax online Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Turbotax online Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Turbotax online Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Turbotax online Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Turbotax online Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Turbotax online Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Turbotax online Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Turbotax online Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Turbotax online 28 o más por ser empleado de una iglesia. Turbotax online (Vea la Tabla 1-3). Turbotax online Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Turbotax online El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Turbotax online Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Turbotax online Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Turbotax online   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Turbotax online Ministros de una orden religiosa. Turbotax online   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Turbotax online Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Turbotax online Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Turbotax online Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Turbotax online Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Turbotax online S. Turbotax online Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Turbotax online Extranjero residente. Turbotax online   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Turbotax online Use los formularios mencionados en esta publicación. Turbotax online Extranjero no residente. Turbotax online   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Turbotax online Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Turbotax online Contribuyente con doble estado de residencia. Turbotax online   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Turbotax online Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Turbotax online Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Turbotax online Tabla 1-3. Turbotax online Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Turbotax online 1. Turbotax online Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Turbotax online Impuesto mínimo alternativo. Turbotax online   b. Turbotax online Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Turbotax online Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Turbotax online   c. Turbotax online Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Turbotax online Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Turbotax online   d. Turbotax online El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Turbotax online   e. Turbotax online Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Turbotax online   f. Turbotax online Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Turbotax online   g. Turbotax online Impuestos recuperados. Turbotax online 2. Turbotax online Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Turbotax online 3. Turbotax online Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Turbotax online 4. Turbotax online Tiene un salario de $108. Turbotax online 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Turbotax online Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Turbotax online Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Turbotax online Vea el capítulo 36 para más información. Turbotax online Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Turbotax online Vea el capítulo 34 para más información. Turbotax online Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Turbotax online Vea el capítulo 37 para más información. Turbotax online Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Turbotax online Vea el capítulo 35 para más información. Turbotax online Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Turbotax online Vea el capítulo 37 para más información. Turbotax online ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Turbotax online Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Turbotax online (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Turbotax online Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Turbotax online Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Turbotax online Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Turbotax online Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Turbotax online Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Turbotax online Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Turbotax online No declara ningún dependiente. Turbotax online Su ingreso tributable es menos de $100,000. Turbotax online Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Turbotax online No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Turbotax online No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Turbotax online No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Turbotax online Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Turbotax online No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Turbotax online   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Turbotax online De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Turbotax online Cómo calcular el impuesto. Turbotax online   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Turbotax online No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Turbotax online Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Turbotax online Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Turbotax online Intereses. Turbotax online Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Turbotax online Distribuciones de ganancias de capital. Turbotax online Distribuciones de cuentas IRA. Turbotax online Pensiones y anualidades. Turbotax online Compensación por desempleo. Turbotax online Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Turbotax online Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Turbotax online Tiene que usar el Formulario 1040. Turbotax online Su ingreso tributable es menos de $100,000. Turbotax online Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Turbotax online Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Turbotax online Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Turbotax online Costo de matrícula y cuotas. Turbotax online No detalla las deducciones. Turbotax online Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Turbotax online (Vea el capítulo 32 ). Turbotax online Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Turbotax online (Vea el capítulo 33 ). Turbotax online Los créditos tributarios por estudios. Turbotax online (Vea el capítulo 35 ). Turbotax online El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Turbotax online (Vea el capítulo 37 ). Turbotax online El crédito tributario por hijos. Turbotax online (Vea el capítulo 34 ). Turbotax online El crédito por ingreso del trabajo. Turbotax online (Vea el capítulo 36 ). Turbotax online El crédito tributario adicional por hijos. Turbotax online (Vea el capítulo 34 ). Turbotax online No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Turbotax online (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Turbotax online   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Turbotax online   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Turbotax online De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Turbotax online Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Turbotax online Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Turbotax online Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Turbotax online Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Turbotax online Detalla sus deducciones en el Anexo A. Turbotax online Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Turbotax online Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Turbotax online En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Turbotax online Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Turbotax online (Vea el capítulo 6 ). Turbotax online Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Turbotax online Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Turbotax online Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Turbotax online Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Turbotax online De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Turbotax online Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Turbotax online Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Turbotax online Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Turbotax online Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Turbotax online Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Turbotax online ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Turbotax online Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Turbotax online Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Turbotax online Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Turbotax online irs. Turbotax online gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Turbotax online E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Turbotax online El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Turbotax online Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Turbotax online Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Turbotax online El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Turbotax online Formularios de Free File Rellenables. Turbotax online   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Turbotax online Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Turbotax online gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Turbotax online Firmas electrónicas. Turbotax online   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Turbotax online Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Turbotax online Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Turbotax online PIN autoseleccionado. Turbotax online   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Turbotax online Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Turbotax online   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Turbotax online Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Turbotax online   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Turbotax online No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Turbotax online El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Turbotax online Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Turbotax online Visite IRS. Turbotax online gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Turbotax online La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Turbotax online Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Turbotax online (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Turbotax online El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Turbotax online También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Turbotax online Tabla 1-4. Turbotax online Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Turbotax online • Free File está disponible en inglés y español. Turbotax online • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Turbotax online • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Turbotax online • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Turbotax online • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Turbotax online • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Turbotax online Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Turbotax online • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Turbotax online • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Turbotax online • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Turbotax online No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Turbotax online Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Turbotax online gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Turbotax online O puede llamar al 1-866-704-7388. Turbotax online PIN del preparador de impuestos. Turbotax online   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Turbotax online Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Turbotax online Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Turbotax online   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Turbotax online Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Turbotax online Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Turbotax online irs. Turbotax online gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Turbotax online PIN de Protección de Identidad. Turbotax online   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Turbotax online Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Turbotax online Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Turbotax online Poder legal. Turbotax online   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Turbotax online Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Turbotax online Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Turbotax online Declaraciones estatales. Turbotax online   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Turbotax online Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Turbotax online irs. Turbotax online gov/efile, en inglés. Turbotax online Reembolsos. Turbotax online   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Turbotax online Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Turbotax online   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Turbotax online Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Turbotax online Averiguación del estado de reembolsos. Turbotax online   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Turbotax online Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Turbotax online Cantidad adeudada. Turbotax online   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Turbotax online Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Turbotax online Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Turbotax online Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Turbotax online Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Turbotax online Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Turbotax online Para información, visite www. Turbotax online irs. Turbotax online gov/efile, en inglés. Turbotax online   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Turbotax online Otros cobran por este servicio. Turbotax online Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Turbotax online Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Turbotax online El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Turbotax online En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Turbotax online Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Turbotax online O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Turbotax online aarp. Turbotax online org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Turbotax online aarp. Turbotax online org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Turbotax online Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Turbotax online gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Turbotax online Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Turbotax online Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Turbotax online Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Turbotax online El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Turbotax online ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Turbotax online Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Turbotax online Tabla 1-5. Turbotax online Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Turbotax online   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Turbotax online Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Turbotax online —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Turbotax online Presentación de la declaración en papel a tiempo. Turbotax online   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Turbotax online Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Turbotax online El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Turbotax online Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Turbotax online El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Turbotax online Servicios de entrega privados. Turbotax online   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Turbotax online El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Turbotax online   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Turbotax online irs. Turbotax online gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Turbotax online   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Turbotax online Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Turbotax online United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Turbotax online M. Turbotax online , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Turbotax online Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Turbotax online   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Turbotax online Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Turbotax online   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Turbotax online La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Turbotax online Presentación de la declaración fuera de plazo. Turbotax online   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Turbotax online Para más información, vea Multas , más adelante. Turbotax online Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Turbotax online   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Turbotax online Extranjero no residente. Turbotax online    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Turbotax online   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Turbotax online Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Turbotax online Declaración de los impuestos para un fallecido. Turbotax online   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Turbotax online Vea la Publicación 559, en inglés. Turbotax online Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Turbotax online Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Turbotax online Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Turbotax online Ejemplo. Turbotax online Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Turbotax online Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Turbotax online Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Turbotax online Cómo obtener una prórroga automática. Turbotax online   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Turbotax online Opciones del sistema e-file. Turbotax online   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Turbotax online Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Turbotax online Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Turbotax online Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Turbotax online Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Turbotax online    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Turbotax online Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Turbotax online Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Turbotax online Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Turbotax online   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Turbotax online Puede hacer esto por teléfono o Internet. Turbotax online No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Turbotax online Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Turbotax online Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Turbotax online   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Turbotax online Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Turbotax online   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Turbotax online Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Turbotax online Cuándo presentar la declaración de impuestos. Turbotax online   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Turbotax online Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Turbotax online Cuando presente la declaración de impuestos. Turbotax online   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Turbotax online Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Turbotax online Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Turbotax online Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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Turbotax online Index A Accelerated Cost Recovery System (ACRS), MACRS Depreciation (see also Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)) Effective date, Depreciation Methods Accounting methods Accrual method, Accrual method. Turbotax online Cash method, Cash method. Turbotax online Change of method, Changing your accounting method. Turbotax online Constructive receipt of income, Cash method. Turbotax online , More information. Turbotax online Accrual method taxpayers, Accrual method. Turbotax online ACRS (Accelerated Cost Recovery System) Effective date, Depreciation Methods Active participation, Active participation. Turbotax online Activities not for profit, Duplex. Turbotax online Additions to property, Additions or improvements to property. Turbotax online (see also Improvements) Basis, Increases to basis. Turbotax online , Additions or improvements. Turbotax online MACRS recovery period, Additions or improvements to property. Turbotax online Adjusted basis MACRS depreciation, Adjusted Basis Adjusted gross income (AGI) Modified (see Modified adjusted gross income (MAGI)) Advance rent, Advance rent. Turbotax online Security deposits, Security deposits. Turbotax online Advertising, Types of Expenses Allocation of expenses Change of property to rental use, Payments added to capital account. Turbotax online How to divide expenses, Dividing Expenses Part of property rented, Renting Part of Property, How to divide expenses. Turbotax online Personal use of rental property, Personal use of rental property. Turbotax online , Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home) Alternative Depreciation System (ADS) Election of, Electing ADS MACRS, MACRS Depreciation, Table 2-2d. Turbotax online Alternative minimum tax (AMT) Accelerated depreciation methods, Alternative minimum tax (AMT). Turbotax online Amended returns, Filing an amended return. Turbotax online Apartments Basement apartments, Examples. Turbotax online Dwelling units, Dwelling unit. Turbotax online Appraisal fees, Settlement fees and other costs. Turbotax online Assessments for maintenance, Assessments for local improvements. Turbotax online Assessments, local (see Local assessments) Assistance (see Tax help) Assumption of mortgage, Assumption of a mortgage. Turbotax online Attorneys' fees, Settlement fees and other costs. Turbotax online , Increases to basis. Turbotax online Automobiles MACRS recovery periods, Property Classes Under GDS B Basis Adjusted basis, Adjusted Basis Assessments for local improvements, Assessments for local improvements. Turbotax online Basis other than cost, Basis Other Than Cost Cost basis, Cost Basis Decreases to, Decreases to basis. Turbotax online Deductions Capitalization of costs vs. Turbotax online , Deducting vs. Turbotax online capitalizing costs. Turbotax online Not greater than basis, Cost or Other Basis Fully Recovered Fair market value, Fair market value. Turbotax online Increases to, Increases to basis. Turbotax online MACRS depreciable basis, Basis of Depreciable Property Property changed to rental use, Basis of Property Changed to Rental Use C Capital expenditures Deductions vs. Turbotax online effect on basis, Deducting vs. Turbotax online capitalizing costs. Turbotax online Local benefit taxes, Local benefit taxes. Turbotax online Mortgages, payments to obtain, Expenses paid to obtain a mortgage. Turbotax online Cars MACRS recovery periods, Property Classes Under GDS Cash method taxpayers, Cash method. Turbotax online Casualty losses, Exception for Rental Real Estate With Active Participation Change of accounting method, Changing your accounting method. Turbotax online Charitable contributions Use of property, Donation of use of the property. Turbotax online Cleaning and maintenance, Types of Expenses Closing costs, Settlement fees and other costs. Turbotax online Commissions, Types of Expenses Computers MACRS recovery periods, Property Classes Under GDS Condominiums, Condominiums, Dwelling unit. Turbotax online Constructive receipt of income, Cash method. Turbotax online , More information. Turbotax online Cooperative housing, Cooperative apartments. Turbotax online , Cooperatives, Dwelling unit. Turbotax online Cost basis, Cost Basis Credit reports, Settlement fees and other costs. Turbotax online Credits Residential energy credits, Decreases to basis. Turbotax online D Days of personal use, What is a day of personal use? Days used for repairs and maintenance, Days used for repairs and maintenance. Turbotax online Deductions Capitalizing costs vs. Turbotax online effect on basis, Deducting vs. Turbotax online capitalizing costs. Turbotax online Depreciation (see Depreciation) Limitations on, Form 4562. Turbotax online Passive activity losses (see Passive activity) Depreciation, Depreciation of Rental Property, Changing your accounting method. Turbotax online Alternative Depreciation System (ADS) (see Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)) Basis (see Basis) Change of accounting method, Changing your accounting method. Turbotax online Change of property to rental use, Property Changed to Rental Use Claiming correct amount of, Claiming the Correct Amount of Depreciation Declining balance method, Depreciation Methods Duration of property expected to last more than one year, What Rental Property Can Be Depreciated? Eligible property, What Rental Property Can Be Depreciated? First-year expensing, Section 179 deduction. Turbotax online MACRS (see Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)) Methods, Depreciation Methods, Figuring Your Depreciation Deduction Ownership of property, What Rental Property Can Be Depreciated?, Property you own. Turbotax online Rental expense, Depreciation. Turbotax online Rented property, Rented property. Turbotax online Section 179 deduction, Section 179 deduction. Turbotax online Special depreciation allowances, Claiming the Special Depreciation Allowance Straight line method, Depreciation Methods Useful life, What Rental Property Can Be Depreciated?, Property having a determinable useful life. Turbotax online Vacant rental property, Vacant rental property. Turbotax online Discount, bonds and notes issued at (see Original issue discount (OID)) Dividing of expenses (see Allocation of expenses) Dwelling units Definition, Dwelling unit. Turbotax online Fair rental price, Fair rental price. Turbotax online Personal use of, Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home), What is a day of personal use? E Easements, Decreases to basis. Turbotax online Equipment rental expense, Rental of equipment. Turbotax online F Fair market value (FMV), Fair market value. Turbotax online Fair rental price, Dividing Expenses, Fair rental price. Turbotax online Fees Loan origination fees, Points, Settlement fees and other costs. Turbotax online Points (see Points) Settlement fees and other costs, Settlement fees and other costs. Turbotax online Tax return preparation fees, Legal and other professional fees. Turbotax online First-year expensing, Section 179 deduction. Turbotax online Form 1040 Not rented for profit income, Where to report. Turbotax online Part of property rented, Renting Part of Property Rental income and expenses, Reporting Rental Income, Expenses, and Losses Schedule E, Schedule E (Form 1040) Form 1098 Mortgage interest, Form 1098, Mortgage Interest Statement. Turbotax online Form 4684 Casualties and thefts, How to report. Turbotax online Form 4797 Sales of business property, How to report. Turbotax online Form 8582 Passive activity losses, Form 8582. Turbotax online , Form 8582 not required. Turbotax online Free tax services, Free help with your tax return. Turbotax online G Gains and losses At-risk rules, At-Risk Rules Casualty and theft losses, Exception for Rental Real Estate With Active Participation Limits on rental losses, Form 4562. Turbotax online Passive activity losses, Passive Activity Limits Rental real estate activities, Exception for Rental Real Estate With Active Participation Sale of rental property, Sale or exchange of rental property. Turbotax online , How to report. Turbotax online General depreciation system (GDS) (see Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)) H Help (see Tax help) Home Main home, Main home. Turbotax online Use as rental property (see Use of home) I Improvements, Table 1-1. Turbotax online Examples of Improvements (see also Repairs) Assessments for local improvements, Assessments for local improvements. Turbotax online Basis, Increases to basis. Turbotax online , Additions or improvements. Turbotax online Depreciation of rented property, Rented property. Turbotax online MACRS recovery period, Additions or improvements to property. Turbotax online Insurance, Types of Expenses Casualty or theft loss payments, Decreases to basis. Turbotax online Change of property to rental use, Property Changed to Rental Use Fire insurance premiums, cost basis, Settlement fees and other costs. Turbotax online Part of property rented, Renting Part of Property Premiums paid in advance, Insurance premiums paid in advance. Turbotax online Title insurance, cost basis, Settlement fees and other costs. Turbotax online Interest payments, Interest expense. Turbotax online (see also Mortgages) Loan origination fees, Points Rental expenses, Types of Expenses L Land Cost basis, Separating cost of land and buildings. Turbotax online Depreciation, Land. Turbotax online Leases Cancellation payments, Canceling a lease. Turbotax online Equipment leasing, Rental of equipment. Turbotax online Limits Passive activity losses and credits, Passive Activity Limits Rental losses, Limits on Rental Losses Loans Assumption fees, Settlement fees and other costs. Turbotax online Charges connected with getting or refinancing, cost basis, Settlement fees and other costs. Turbotax online Low or no interest, Loans with low or no interest. Turbotax online Origination fees, Points Local assessments, Assessments for local improvements. Turbotax online Losses (see Gains and losses) M Missing children, photographs of, Reminders Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), MACRS Depreciation, Figuring MACRS Depreciation Under ADS Additions or improvements to property, Additions or improvements to property. Turbotax online Adjusted basis, Adjusted Basis Alternative Depreciation System (ADS), MACRS Depreciation, Figuring MACRS Depreciation Under ADS Basis other than cost, Basis Other Than Cost Conventions, Conventions Cost basis, Cost Basis Depreciable basis, Basis of Depreciable Property Effective date, Depreciation Methods Excluded property, Excluded Property General Depreciation System (GDS), MACRS Depreciation, Property Classes Under GDS, Figuring Your Depreciation Deduction Nonresidential rental property, Property Classes Under GDS Property used in rental activities (Table 2-1), Table 2-1. Turbotax online MACRS Recovery Periods for Property Used in Rental Activities Recovery periods, Table 2-1. Turbotax online MACRS Recovery Periods for Property Used in Rental Activities, 5-, 7-, or 15-year property. Turbotax online Residential rental property, Property Classes Under GDS, Residential rental property. Turbotax online Special depreciation allowances, Claiming the Special Depreciation Allowance Modified adjusted gross income (MAGI), Modified adjusted gross income (MAGI). Turbotax online Mortgages, Expenses paid to obtain a mortgage. Turbotax online Assumption of, cost basis, Assumption of a mortgage. Turbotax online Change of property to rental use, Property Changed to Rental Use End of, OID, Loan or mortgage ends. Turbotax online Interest, Interest expense. Turbotax online , Property Changed to Rental Use, Renting Part of Property Mortgage insurance premiums, Settlement fees and other costs. Turbotax online Part of property rented, Renting Part of Property N Nonresidential real property, Property Classes Under GDS Not-for-profit activities, Duplex. Turbotax online O Original issue discount (OID), Points, Loan or mortgage ends. Turbotax online P Part interest Expenses, Part interest. Turbotax online Income, Part interest. Turbotax online Passive activity Maximum special allowance, Maximum special allowance. Turbotax online Personal property Rental income from, Property or services. Turbotax online Personal use of rental property, Payments added to capital account. Turbotax online , Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home) (see also Property changed to rental use) Placed-in-service date, Placed in Service Points, Types of Expenses, Points, Settlement fees and other costs. Turbotax online Pre-rental expenses, Pre-rental expenses. Turbotax online Principal residence (see Home) Profit, property not rented for, Duplex. Turbotax online Property changed to rental use, Payments added to capital account. Turbotax online Basis, Basis of Property Changed to Rental Use Publications (see Tax help) R Real estate professionals, Real estate professionals. Turbotax online Real estate taxes, Real estate taxes. Turbotax online Real property trades or businesses, Real property trades or businesses. Turbotax online Recordkeeping requirements Travel and transportation expenses, Local transportation expenses. Turbotax online , Travel expenses. Turbotax online Recovery periods, Property Classes Under GDS Rent, Settlement fees and other costs. Turbotax online Advance rent, Advance rent. Turbotax online Fair price, Fair rental price. Turbotax online Rental expenses, Rental Expenses Advertising, Types of Expenses Allocation between rental and personal uses, Dividing Expenses Change of property to rental use, Property Changed to Rental Use Cleaning and maintenance, Types of Expenses Commissions, Types of Expenses Depreciation, Depreciation. Turbotax online Dwelling unit used as home, Dwelling Unit Used as a Home Equipment rental, Rental of equipment. Turbotax online Home, property also used as, Rental of property also used as your home. Turbotax online Improvements, Table 1-1. Turbotax online Examples of Improvements Insurance, Types of Expenses, Insurance premiums paid in advance. Turbotax online Interest payments, Types of Expenses, Interest expense. Turbotax online Local transportation expenses, Types of Expenses, Local transportation expenses. Turbotax online Part of property rented, Renting Part of Property Points, Types of Expenses, Points Pre-rental expenses, Pre-rental expenses. Turbotax online Rental payments, Types of Expenses Repairs, Types of Expenses, Repairs and Improvements Sale of property, Vacant while listed for sale. Turbotax online Tax return preparation fees, Legal and other professional fees. Turbotax online Taxes, Types of Expenses Tenant, paid by, Expenses paid by tenant. Turbotax online Travel expenses, Types of Expenses Utilities, Types of Expenses Vacant rental property, Vacant rental property. Turbotax online Rental income Advance rent, Advance rent. Turbotax online Cancellation of lease payments, Canceling a lease. Turbotax online Dwelling unit used as home, Dwelling Unit Used as a Home Lease with option to buy, Lease with option to buy. Turbotax online Not rented for profit, Not Rented for Profit Part interest, Part interest. Turbotax online Property received from tenant, Property or services. Turbotax online Reporting, Accrual method. Turbotax online , Which Forms To Use Security deposit, Security deposits. Turbotax online Services received from tenant, Property or services. Turbotax online Uncollected rent, Uncollected rent. Turbotax online Used as home, Rental of property also used as your home. Turbotax online Rental losses, Exception for Rental Real Estate With Active Participation (see also Gains and losses) (see also Passive activity) Repairs, Types of Expenses, Repairs and Improvements (see also Improvements) Assessments for maintenance, Assessments for local improvements. Turbotax online Personal use of rental property exception for days used for repairs and maintenance, Days used for repairs and maintenance. Turbotax online S Sale of property Expenses, Vacant while listed for sale. Turbotax online Gain or loss, Sale or exchange of rental property. Turbotax online , How to report. Turbotax online Main home, Sale of main home used as rental property. Turbotax online Section 179 deductions, Section 179 deduction. Turbotax online Security deposits, Security deposits. Turbotax online Settlement fees, Settlement fees and other costs. Turbotax online Shared equity financing agreements, Shared equity financing agreement. Turbotax online Special depreciation allowances, Claiming the Special Depreciation Allowance Spouse Material participation, Participating spouse. Turbotax online Standard mileage rates, Local transportation expenses. Turbotax online Surveys, Settlement fees and other costs. Turbotax online T Tables and figures Improvements, examples of (Table 1-1), Table 1-1. Turbotax online Examples of Improvements MACRS optional tables (Table 2-2d), Table 2-2d. Turbotax online MACRS optional tables (Tables 2-2a, 2-2b, and 2-2c), Tables 2-2a, 2-2b, and 2-2c. Turbotax online MACRS recovery periods for property used in rental activities (Table 2-1), Table 2-1. Turbotax online MACRS Recovery Periods for Property Used in Rental Activities Tax credits Residential energy credits, effect on basis, Decreases to basis. Turbotax online Tax help, How To Get Tax Help Tax return preparation fees, Legal and other professional fees. Turbotax online Taxes Deduction of, Types of Expenses Local benefit taxes, Local benefit taxes. Turbotax online Real estate taxes, Real estate taxes. Turbotax online Transfer taxes, Settlement fees and other costs. Turbotax online Theft losses, Theft. Turbotax online Title insurance, Settlement fees and other costs. Turbotax online Transfer taxes, Settlement fees and other costs. Turbotax online Travel and transportation expenses Local transportation expenses, Types of Expenses, Local transportation expenses. Turbotax online Recordkeeping, Travel expenses. Turbotax online Rental expenses, Types of Expenses Standard mileage rate, Local transportation expenses. Turbotax online U Uncollected rent Income, Uncollected rent. Turbotax online Use of home Before or after renting, Days used as a main home before or after renting. Turbotax online Change to rental use, Property Changed to Rental Use Days of personal use, What is a day of personal use? Fair rental price, Fair rental price. Turbotax online Passive activity rules exception, Exception for Personal Use of Dwelling Unit Personal use as dwelling unit, Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home) Utilities, Types of Expenses, Increases to basis. Turbotax online V Vacant rental property, Vacant rental property. Turbotax online Vacation homes Dwelling unit, Dwelling unit. Turbotax online Fair rental price, Fair rental price. Turbotax online Personal use of, Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home) Valuation Fair market value, Fair market value. Turbotax online Prev  Up     Home   More Online Publications