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Turbotax state efile coupon Index Symbols (ITIN), Filers who have certain child dependents with an Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). Turbotax state efile coupon 10% tax for early withdrawal from IRA or retirement plan (see Early withdrawal from deferred interest account, subheading: Tax on) 10-year tax option, 10-Year Tax Option 401(k) plans Tax treatment of contributions, Elective deferrals. Turbotax state efile coupon 403(b) plans Rollovers, Rollovers, Rollover From Employer's Plan Into an IRA, Rollover from a qualified retirement plan into a Roth IRA. Turbotax state efile coupon 457 plans (see Section 457 deferred compensation plans) 529 plans (see Qualified tuition programs) 59 rule, Age 59½ rule. Turbotax state efile coupon 60 day rule, Time limit for making a rollover contribution. Turbotax state efile coupon 70 rule, Age 70½ rule. Turbotax state efile coupon , Nonresident alien spouse. Turbotax state efile coupon A Abandonment of home, Abandonment. Turbotax state efile coupon Abortion Deductibility as medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Abroad, citizens traveling or working, Employees of foreign governments or international organizations. Turbotax state efile coupon , Foreign Employer, Travel Outside the United States, Travel Primarily for Business (see also Citizens outside U. Turbotax state efile coupon S. Turbotax state efile coupon ) (see also Foreign employment) Absence, temporary, Temporary absences. Turbotax state efile coupon , Temporary absences. Turbotax state efile coupon Accelerated death benefits, Accelerated Death Benefits, Exclusion for terminal illness. Turbotax state efile coupon Accident insurance, Accident or Health Plan Cafeteria plans, Cafeteria plans. Turbotax state efile coupon Long-term care, Long-term care coverage. Turbotax state efile coupon , Long-Term Care Insurance Contracts Accidental death benefits, Accidental death benefits. Turbotax state efile coupon Accidents, car, Deductible losses. Turbotax state efile coupon Value determination, Car value. Turbotax state efile coupon Willful negligence or intentional act as cause, Nondeductible losses. Turbotax state efile coupon Accountable plans for employee reimbursements, Accountable Plans, Related to employer. Turbotax state efile coupon Accountants Basis to include fees of, Cost Basis CPA review courses, Bar or CPA Review Course Accounting methods, Accounting Methods Accrual method (see Accrual method taxpayers) Cash method (see Cash method taxpayers) Change of Depreciation, to deduct unclaimed amount, Changing your accounting method to deduct unclaimed depreciation. Turbotax state efile coupon Accounting periods, Accounting Periods Calendar year, When Do I Have To File?, Accounting Periods, Accounting period. Turbotax state efile coupon Change in, standard deduction not allowed, Persons not eligible for the standard deduction. Turbotax state efile coupon Fiscal year, Accounting Periods, Fiscal year taxpayers. Turbotax state efile coupon , Fiscal Years Fringe benefits, Accounting period. Turbotax state efile coupon Accrual method taxpayers, Accrual method. Turbotax state efile coupon Taxes paid during tax year, deduction of, You must pay the tax during your tax year. Turbotax state efile coupon Accumulation distribution of trusts Tax on, Other taxes. Turbotax state efile coupon Accuracy-related penalties, Accuracy-related penalty. Turbotax state efile coupon Acknowledgment, Acknowledgment. Turbotax state efile coupon Activities not for profit, Activity not for profit. Turbotax state efile coupon Address, Name and Address Change of, Change of Address Foreign, Foreign address. Turbotax state efile coupon P. Turbotax state efile coupon O. Turbotax state efile coupon box, P. Turbotax state efile coupon O. Turbotax state efile coupon box. Turbotax state efile coupon Address, filing, Where To File Adjusted basis, Adjusted Basis, Postponed gain from sale of home. Turbotax state efile coupon Decreases to basis, Decreases to Basis Depreciation, Depreciation and section 179 deduction. Turbotax state efile coupon Easements, Easements. Turbotax state efile coupon Energy conservation subsidies exclusion, Exclusion of subsidies for energy conservation measures. Turbotax state efile coupon Gifts, Property Received as a Gift Home sale (see Sale of home) Improvements, Improvements. Turbotax state efile coupon Increases to basis, Increases to Basis Local assessments, Assessments for local improvements. Turbotax state efile coupon Sales of property, Adjusted basis. Turbotax state efile coupon Section 179 deduction, Depreciation and section 179 deduction. Turbotax state efile coupon Adjusted gross income (AGI) Medical and dental expenses and limit of deduction, How Much of the Expenses Can You Deduct?, What Tax Form Do You Use? Retirement savings contribution credit, Special Rules Adjustments, Adjustments and tax preference items. Turbotax state efile coupon Administrators, estate (see Executors and administrators) Adopted child, Exception for adopted child. Turbotax state efile coupon , Adopted child. Turbotax state efile coupon , Adopted child. Turbotax state efile coupon , Taxpayer identification numbers for adoptees. Turbotax state efile coupon Earned income credit, Adopted child. Turbotax state efile coupon Adoption, Adoption Credit, Child with special needs. Turbotax state efile coupon ATIN, Adoption taxpayer identification number (ATIN). Turbotax state efile coupon , Adoption taxpayer identification number (ATIN). Turbotax state efile coupon Child tax credit, Adopted child. Turbotax state efile coupon (see also Child tax credit) Credits, Personal Expenses Married filing separately, Special Rules Taking, When to take the credit. Turbotax state efile coupon Employer assistance, Adoption Assistance Exception for adopted child, Exception for adopted child. Turbotax state efile coupon Exemption for child, Personal Expenses Expenses not deductible Foster care prior to, no charitable deduction, Foster parents. Turbotax state efile coupon No charitable deduction for, Personal Expenses Foreign child, Foreign child. Turbotax state efile coupon Medical and dental expenses of adopted child, Qualifying Child Taxpayer identification number, Adoption taxpayer identification number (ATIN). Turbotax state efile coupon , Taxpayer identification numbers for aliens. Turbotax state efile coupon Taxpayer identification numbers (TINs), Adoption taxpayer identification number (ATIN). Turbotax state efile coupon Age Children's investments (see Children, subheading: Investment income of child under age 18) Form 1040EZ, taxpayer under 65 may use, You can use Form 1040EZ if all of the following apply. Turbotax state efile coupon Gross income and filing requirements (Table 1-1), Introduction IRAs Contribution cutoff at age 70, Age 70½ rule. Turbotax state efile coupon Distribution prior to age 59, Age 59½ rule. Turbotax state efile coupon Distribution required at age 70, IRA owners. Turbotax state efile coupon , Excess Accumulations (Insufficient Distributions) Pension distributions required at age 70, Age 70½. Turbotax state efile coupon Retirement plan recipients over age 75, Who must use the General Rule. Turbotax state efile coupon Roth IRAs, Is there an age limit for contributions?, Must you withdraw or use Roth IRA assets? Standard deduction for age 65 or older, Higher Standard Deduction for Age (65 or Older) Age test, Age Test (see Qualifying child) Agents, Losses on sales or trades of property. Turbotax state efile coupon (see also Fiduciaries) Income paid to, Payment to an agent. Turbotax state efile coupon Signing return, When someone can sign for you. Turbotax state efile coupon AGI (see Adjusted gross income (AGI)) Agricultural workers (see Farmers) (see Farmworkers) Agriculture (see Farming) Aircraft Charitable gift of, deduction for fair market value, Cars, boats, and airplanes. Turbotax state efile coupon Airline club dues Not entertainment expenses, Club dues and membership fees. Turbotax state efile coupon Airplanes, donations of, Cars, boats, and airplanes. Turbotax state efile coupon Airport transportation Business-related travel expense, Table 26-1. Turbotax state efile coupon Travel Expenses You Can Deduct This chart summarizes expenses you can deduct when you travel away from home for business purposes. Turbotax state efile coupon Alaska Standard meal allowance, Standard meal allowance for areas outside the continental United States. Turbotax state efile coupon Alaska Permanent Fund dividends, Alaska Permanent Fund dividend. Turbotax state efile coupon Child's dividends, Child's Alaska Permanent Fund dividends. Turbotax state efile coupon Income from, You can use Form 1040EZ if all of the following apply. Turbotax state efile coupon , You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon , Alaska Permanent Fund dividends. Turbotax state efile coupon Investment income not to include, Investment income. Turbotax state efile coupon Alaska Unemployment Compensation Fund, Contributions to state benefit funds. Turbotax state efile coupon Alcohol rehabilitation centers Deductibility of medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Alcoholic beverages IRA prohibited transactions in, Collectibles. Turbotax state efile coupon Aliens, Individual taxpayer identification number (ITIN) for aliens. Turbotax state efile coupon , Not earned income. Turbotax state efile coupon Dual-status (see Dual-status taxpayers) Filing required, Aliens Nonresident (see Nonresident aliens) Resident (see Resident aliens) Alimony, Alimony, Introduction, Spouse or former spouse. Turbotax state efile coupon , Payments not alimony. Turbotax state efile coupon , Payments to a third party. Turbotax state efile coupon , Life insurance premiums. Turbotax state efile coupon , Payments for jointly-owned home. Turbotax state efile coupon , Mortgage payments. Turbotax state efile coupon , Taxes and insurance. Turbotax state efile coupon , Other payments to a third party. Turbotax state efile coupon , Instruments Executed After 1984, Exception for instruments executed before 1985. Turbotax state efile coupon , Alimony requirements. Turbotax state efile coupon , Cash payment requirement. Turbotax state efile coupon , Payments to a third party. Turbotax state efile coupon , Payments designated as not alimony. Turbotax state efile coupon , Spouses cannot be members of the same household. Turbotax state efile coupon , Liability for payments after death of recipient spouse. Turbotax state efile coupon , Substitute payments. Turbotax state efile coupon , How To Deduct Alimony Paid, How To Report Alimony Received, Recapture Rule, Including the recapture in income. Turbotax state efile coupon , Deducting the recapture. Turbotax state efile coupon Definition of, Introduction Mortgage payments Interest deduction, Divorced or separated individuals. Turbotax state efile coupon Reporting of income, Alimony. Turbotax state efile coupon Alternative filing methods Electronic (see E-file ) Alternative minimum tax (AMT), Alternative Minimum Tax (AMT) Child's tax, figuring of, Alternative minimum tax. Turbotax state efile coupon Exempt-interest dividends, Alternative minimum tax treatment. Turbotax state efile coupon Filing requirements (Table 1-3), Figuring tax. Turbotax state efile coupon Incentive stock option, You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon Nonrefundable credit for prior year tax, Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax Alternative motor vehicle credit, Alternative Motor Vehicle Credit, Amount of credit. Turbotax state efile coupon Ambulance service personnel Life insurance proceeds when death in line of duty, Public Safety Officer Killed in the Line of Duty Amended returns, Amended Returns and Claims for Refund, Form 1040X. Turbotax state efile coupon , Filing Form 1040X. Turbotax state efile coupon (see also Form 1040X) Itemized deduction, change to standard deduction, Changing your mind. Turbotax state efile coupon Standard deduction, change to itemized deductions, Changing your mind. Turbotax state efile coupon American citizens abroad, U. Turbotax state efile coupon S. Turbotax state efile coupon Citizens and Resident Aliens Living Abroad (see also Citizens outside U. Turbotax state efile coupon S. Turbotax state efile coupon ) Employment (see Foreign employment) American Indians (see Indians) American opportunity credit Tuition deduction and, Who Cannot Claim the Deduction American Samoa Income from, Individuals With Income From U. Turbotax state efile coupon S. Turbotax state efile coupon Possessions Amortization Bond premiums, treatment of, Amortization of bond premium. Turbotax state efile coupon AMT (see Alternative minimum tax (AMT)) Annuities, Rollovers (see also Rollovers) Cost computation, Cost (Investment in the Contract) Decedent's unrecovered investment in, Form W-2. Turbotax state efile coupon Early distributions from, Tax on Early Distributions Deferred annuity contracts, 5% rate on certain early distributions from deferred annuity contracts. Turbotax state efile coupon , Additional exceptions for nonqualified annuity contracts. Turbotax state efile coupon Estimated tax, Withholding and estimated tax. Turbotax state efile coupon Exclusion limit, Exclusion limit. Turbotax state efile coupon General Rule Annuity starting before November 19, 1996, Annuity starting before November 19, 1996. Turbotax state efile coupon Nonqualified plans and qualified plans for recipients over 75 years, Who must use the General Rule. Turbotax state efile coupon Purchased annuities, Purchased annuities. Turbotax state efile coupon Survivor's annuity, Survivors of retirees. Turbotax state efile coupon Guaranteed payments, Guaranteed payments. Turbotax state efile coupon IRAs as, Kinds of traditional IRAs. Turbotax state efile coupon Joint return, Joint return. Turbotax state efile coupon Loans from plan, Loans. Turbotax state efile coupon Lump-sum distributions, Lump-Sum Distributions Multiple plan benefits, More than one program. Turbotax state efile coupon , More than one annuity. Turbotax state efile coupon Partly taxable payments, Partly taxable payments. Turbotax state efile coupon Purchased annuities, Purchased annuities. Turbotax state efile coupon Reporting of, How To Report Retirement annuities, Retirement Plans, Pensions, and Annuities (see also Retirement plans) Rollovers, Rollovers Sale of, Sale of Annuity Gain as ordinary income, Tax-free exchange. Turbotax state efile coupon Simplified method to calculate tax-free part of annuity payment, Simplified Method Survivor's annuity, Survivors of retirees. Turbotax state efile coupon Worksheet for computation, How to use the Simplified Method. Turbotax state efile coupon Survivor annuities, Survivors and Beneficiaries Trade of insurance policies and annuities, Insurance policies and annuities. Turbotax state efile coupon Unrecovered investment, Unrecovered Investment in Annuity Withholding, Form W-2. Turbotax state efile coupon , Pensions and Annuities, Withholding and estimated tax. Turbotax state efile coupon Annulled marriages Filing status, Annulled marriages. Turbotax state efile coupon Anthrax incidents (see Terrorist attacks) Antiques (see Collectibles) Appliances Deterioration and damage, not casualty loss, Progressive deterioration. Turbotax state efile coupon Appraisal fees, Appraisal Fees Donated property, Appraisal Fees Not deductible as interest, Amounts charged for services. Turbotax state efile coupon Real estate transactions, when required by lender, Settlement costs. Turbotax state efile coupon Appraisals Casualty or theft losses, Appraisal. Turbotax state efile coupon , Costs of photographs and appraisals. Turbotax state efile coupon Archer MSAs, Medical savings accounts (MSAs). Turbotax state efile coupon Contributions, Archer MSA contributions. Turbotax state efile coupon Medical expenses paid for decedent from, Decedent Not deductible as medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Armed forces, Types of Qualified Organizations, Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check, Armed Forces reservists. Turbotax state efile coupon (see also Reservists) (see also Veterans' organizations) Combat zone Extension to file return, Individuals Serving in Combat Zone Signing return for spouse, Spouse in combat zone. Turbotax state efile coupon Dependency allotments, Armed Forces dependency allotments. Turbotax state efile coupon Disability pay, Disability. Turbotax state efile coupon Disability pensions, Military and Government Disability Pensions GI Bill benefits, Tuition payments and allowances under the GI Bill. Turbotax state efile coupon Military, Military uniforms. Turbotax state efile coupon Military quarters allotments, Tax-exempt military quarters allowances. Turbotax state efile coupon Naval officers on permanent duty aboard ship, Members of the Armed Forces. Turbotax state efile coupon Permanent duty overseas, Members of the Armed Forces. Turbotax state efile coupon Real estate taxes when receiving housing allowance, Ministers' and military housing allowances. Turbotax state efile coupon , Ministers' and military housing allowance. Turbotax state efile coupon Rehabilitative program payments, Veterans' benefits. Turbotax state efile coupon Reserves, Armed Forces reservists traveling more than 100 miles from home. Turbotax state efile coupon Retirees' pay Taxable income, Military retirement pay. Turbotax state efile coupon Uniforms, Military uniforms. Turbotax state efile coupon Wages, Military Armed Forces Retiree's pay withholding, Military retirees. Turbotax state efile coupon Art works As capital assets, Capital Assets and Noncapital Assets, Gold, silver, stamps, coins, gems, etc. Turbotax state efile coupon Capital gains or losses from sale or trade of, Investment interest deducted. Turbotax state efile coupon Artists, performing (see Performing artists) Assessments, local (see Local assessments) Assistance (see Tax help) Assistance, tax (see Tax help) Assumption of mortgage, Assumption of mortgage. Turbotax state efile coupon Fees not included in basis, Settlement costs. Turbotax state efile coupon At-risk rules Rental property, At-Risk Rules Athletic events Charitable contributions, amount deductible, Athletic events. Turbotax state efile coupon ATIN (Adoption taxpayer identification number), Adoption taxpayer identification number (ATIN). Turbotax state efile coupon Attachment of wages, Garnisheed wages. Turbotax state efile coupon Attachments to return, Attachments Attorneys Bar review courses, Bar or CPA Review Course Attorneys' fees, Legal Expenses, Personal Legal Expenses Basis to include, Cost Basis Social security and railroad retirement benefits, deductions for, Legal expenses. Turbotax state efile coupon Title to property, for preparation, filing, etc. Turbotax state efile coupon , Settlement costs. Turbotax state efile coupon Audits Travel expense records, If your return is examined. Turbotax state efile coupon Auto insurance Medical expenses covered by, not deductible, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Automatic extension of time to file, Automatic Extension, When to file. Turbotax state efile coupon Form 4868, E-file options. Turbotax state efile coupon Automatic investment services Holding period, determination of, Automatic investment service. Turbotax state efile coupon Awards (see Prizes and awards) Away-from-home travel (see Travel and transportation expenses) B Babysitting, Babysitting. Turbotax state efile coupon Back pay, award for, Back pay awards. Turbotax state efile coupon Emotional distress damages under title VII of Civil Rights Act of 1964, Court awards and damages. Turbotax state efile coupon Backup withholding, Backup Withholding, Backup withholding. Turbotax state efile coupon , Backup withholding. Turbotax state efile coupon Dividend income, Backup withholding. Turbotax state efile coupon , Reporting tax withheld. Turbotax state efile coupon Penalties, Penalties. Turbotax state efile coupon Bad debts Bank deposit, loss due to bank's insolvency or bankruptcy, Nonbusiness bad debt. Turbotax state efile coupon Reporting on Schedule D (Form 1040), How to report. Turbotax state efile coupon Claim for refund, Exceptions for special types of refunds. Turbotax state efile coupon , Filing a claim for refund. Turbotax state efile coupon Nonbusiness, Nonbusiness Bad Debts Recovery, Recoveries Reporting of, How to report bad debts. Turbotax state efile coupon Short-term capital loss, How to report bad debts. Turbotax state efile coupon When deductible, When deductible. Turbotax state efile coupon Baggage Business-related travel expense, Table 26-1. Turbotax state efile coupon Travel Expenses You Can Deduct This chart summarizes expenses you can deduct when you travel away from home for business purposes. Turbotax state efile coupon Balance due, Refund or balance due. Turbotax state efile coupon Bankruptcy Canceled debt not deemed to be income, Excluded debt. Turbotax state efile coupon Financial institution's bankruptcy causing deductible loss, Loss on Deposits Reporting of, Loss on deposits. Turbotax state efile coupon Banks Automatic investment service, determination of holding period, Automatic investment service. Turbotax state efile coupon IRAs with, When and How Can a Traditional IRA Be Opened? Losses on deposits, when casualty losses, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution, Loss on Deposits Reporting of, Loss on deposits. Turbotax state efile coupon Money market accounts, Money Market Funds Bar associations Charitable contributions to, Contributions to Nonqualified Organizations Bar employees Tips (see Tip income) Bar review courses, Bar or CPA Review Course Bargain sales As charitable contributions, Bargain sales. Turbotax state efile coupon Basis of purchase, Bargain purchases. Turbotax state efile coupon Barter income, Bartering Definition of bartering, Bartering Form 1099-B, Form 1099-B from barter exchange. Turbotax state efile coupon Basis Adjusted basis, Adjusted Basis Allocation between business and personal use, Introduction Bad debts, Basis in bad debt required. Turbotax state efile coupon Bargain purchases, Bargain purchases. Turbotax state efile coupon Bonds, Stocks and Bonds, Bond premium. Turbotax state efile coupon Cost basis, Useful Items - You may want to see: IRAs for nondeductible contributions, Cost basis. Turbotax state efile coupon , Partly taxable. Turbotax state efile coupon Definition of, Introduction Gifts, Property Received as a Gift Home sales (see Sale of home) Improvements to real estate, Improvements. Turbotax state efile coupon Involuntary conversion, Involuntary Conversions Like-kind exchanges, Basis of property received. Turbotax state efile coupon Other than cost, Basis Other Than Cost, Tax-exempt obligations. Turbotax state efile coupon , No gain or loss. Turbotax state efile coupon Points not to be included, Settlement costs. Turbotax state efile coupon , Points. Turbotax state efile coupon Property received for services, Property Received for Services Real estate, Real Property Restricted property, Restricted property. Turbotax state efile coupon Stock or stock rights, Basis. Turbotax state efile coupon Tax-exempt obligations Bonds, Tax-exempt obligations. Turbotax state efile coupon Transfers between spouses, Property Transferred From a Spouse, Transfers Between Spouses Beetles Damage or destruction to trees and plants, when casualty loss, Progressive deterioration. Turbotax state efile coupon Beneficiaries, Beneficiary of an estate or trust. Turbotax state efile coupon , Rollover by surviving spouse. Turbotax state efile coupon , Estate and trust income. Turbotax state efile coupon , Losses. Turbotax state efile coupon (see also Estate beneficiaries) (see also Trust beneficiaries) Bequests, Estate and trust income. Turbotax state efile coupon , Losses. Turbotax state efile coupon , Gifts and inheritances. Turbotax state efile coupon , Income from property received as a gift. Turbotax state efile coupon (see also Estate beneficiaries) (see also Gifts) (see also Inheritance) Bicycle Fringe benefit, Qualified bicycle commuting. Turbotax state efile coupon Bingo, Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check, Contributions From Which You Benefit Birth control pills, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Birth of child, Death or birth of child. Turbotax state efile coupon Head of household, qualifying person to file as, Death or birth. Turbotax state efile coupon , Death or birth. Turbotax state efile coupon Social security number to be obtained, Born and died in 2013. Turbotax state efile coupon Birth of dependent, Death or birth. Turbotax state efile coupon Blackmail Losses due to, Theft Blind persons Exemption from withholding, Age 65 or older or blind. Turbotax state efile coupon Guide dogs, deductible as medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Impairment-related work expenses, deduction for, Impairment-Related Work Expenses Standard deduction for, Introduction, Higher Standard Deduction for Blindness Blood banks No charitable deduction for blood donations to, Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check, Value of Time or Services Blue books to determine fair market value, Cars, boats, and airplanes. Turbotax state efile coupon Boats Charitable gift of, deduction for fair market value, Cars, boats, and airplanes. Turbotax state efile coupon Donations of, Cars, boats, and airplanes. Turbotax state efile coupon Body scan, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Bona fide business purpose Travel expenses, Bona fide business purpose. Turbotax state efile coupon Work-related education, Qualifying Work-Related Education Bonds Adjusted basis for, Stocks and Bonds Amortization of premium, Amortization of bond premium. Turbotax state efile coupon , Amortizable Premium on Taxable Bonds As capital assets, Capital Assets and Noncapital Assets, Stocks, stock rights, and bonds. Turbotax state efile coupon Convertible bonds, Convertible stocks and bonds. Turbotax state efile coupon Discounted Capital gain or loss, Discounted Debt Instruments Issued at discount, Original Issue Discount (OID) Market discount bonds, Market discount bonds. Turbotax state efile coupon Original issue discount, Original Issue Discount (OID) Redemption of, Redemption or retirement of bonds. Turbotax state efile coupon Retirement of, Retirement bonds. Turbotax state efile coupon , Redemption or retirement of bonds. Turbotax state efile coupon Sale of, Bonds Sold Between Interest Dates Savings, U. Turbotax state efile coupon S. Turbotax state efile coupon Savings Bonds, Series HH bonds. Turbotax state efile coupon , Series EE and series I bonds. Turbotax state efile coupon Sold at premium, computation of adjusted basis, Bond premium. Turbotax state efile coupon State or local government, tax-exempt, Tax-exempt state and local government bonds. Turbotax state efile coupon Tax-exempt, State or Local Government Obligations Bonuses, Supplemental Wages, Bonuses and awards. Turbotax state efile coupon , Employee awards or bonuses. Turbotax state efile coupon Bookkeeping (see Recordkeeping requirements) Books to determine fair market value, Car value. Turbotax state efile coupon Borrowed funds, Loans. Turbotax state efile coupon , Items You Cannot Deduct (see also Loans) Used for charitable contributions, deduction for, Borrowed funds. Turbotax state efile coupon Bottled water, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Boy Scouts Charitable contributions to, Examples. Turbotax state efile coupon , Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check Braille books, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Breach of contract Damages as income, Court awards and damages. Turbotax state efile coupon employment, Damages for Breach of Employment Contract Breast pump and supplies, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Bribes, Bribes. Turbotax state efile coupon , List of Nondeductible Expenses Brokers Form 1099-B, Sales and Trades IRAs with, When and How Can a Traditional IRA Be Opened? Commissions, Brokers' commissions. Turbotax state efile coupon , Brokers' commissions. Turbotax state efile coupon Receiving dividends, reporting on Form 1099-MISC, Form 1099-MISC. Turbotax state efile coupon Burglary Losses due to, Theft Burial expenses, List of Nondeductible Expenses (see Funerals) Business associates, Meals and Incidental Expenses, Entertainment Expenses (see also Entertainment expenses) Business travel to meet, Transportation Expenses Travel expenses of, paying for, Business associate. Turbotax state efile coupon Business expenses, Meals and Incidental Expenses, Entertainment Expenses (see also Entertainment expenses) Job search expenses, Job interview expenses. Turbotax state efile coupon Meal expenses (see Meal and lodging expenses) Reimbursements, Expense allowances. Turbotax state efile coupon , Allowances and reimbursements. Turbotax state efile coupon Returning excess for business expenses, Returning Excess Reimbursements Returning excess business expenses, Expense allowances. Turbotax state efile coupon Travel (see Travel and transportation expenses) Work-related education, What Expenses Can Be Deducted Business organizations Charitable contributions to, Contributions to Nonqualified Organizations Business property As gift, adjusted basis for, Business property. Turbotax state efile coupon Basis for depreciation, Basis for depreciation. Turbotax state efile coupon Property use changed to, adjusted basis for, Property Changed From Personal to Business or Rental Use Sales or exchanges Like-kind exchanges, Like-kind exchanges. Turbotax state efile coupon Business tax credits Claim for refund, Exceptions for special types of refunds. Turbotax state efile coupon Business use of home, Home Office C Cafeteria plans, Cafeteria plans. Turbotax state efile coupon Calendar year taxpayers Accounting periods, When Do I Have To File?, Accounting Periods, Accounting period. Turbotax state efile coupon Filing due date, When Do I Have To File? California Nonoccupational Disability Benefit Fund, Contributions to state benefit funds. Turbotax state efile coupon Campaign contributions, Campaign contributions. Turbotax state efile coupon , Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check, Contributions to Nonqualified Organizations Presidential Election Campaign Fund, Presidential Election Campaign Fund Campaign expenses, Campaign Expenses Canada Resident of, Citizen or Resident Test, Child in Canada or Mexico. Turbotax state efile coupon Cancellation of debt, Canceled Debts Exceptions to treatment as income, Exceptions Candidates for public office Contributions to, no charitable deduction for, Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check, Contributions to Nonqualified Organizations Capital assets Coal and iron ore, Coal and iron ore. Turbotax state efile coupon Definition of, Capital Assets and Noncapital Assets Capital expenses, Capital expenses. Turbotax state efile coupon Capital gains or losses, Capital Gains and Losses, How to report and postpone gain. Turbotax state efile coupon , Reporting Gains and Losses Bad debts as short-term capital loss, How to report bad debts. Turbotax state efile coupon Carryover of, Long-term gains and losses. Turbotax state efile coupon , Capital loss carryover. Turbotax state efile coupon Worksheet, Figuring your carryover. Turbotax state efile coupon Character of gain, Capital Gains and Losses Character of loss, Capital Gains and Losses Child's distributions and dividends, reporting of, Child's capital gain distributions. Turbotax state efile coupon , Capital gain distributions and qualified dividends. Turbotax state efile coupon Collectibles, Investment interest deducted. Turbotax state efile coupon Deductions, Capital Losses Limit on, Limit on deduction. Turbotax state efile coupon Distributions, Money Market Funds Form 1040 or 1040A to be used, You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon , How To Report Dividend Income Form 8949, Reporting Gains and Losses Hobbies, sales from collections, Hobby losses. Turbotax state efile coupon Holding period, determination of, Holding Period How to report, Reporting Capital Gains and Losses Installment sales and, Installment sales. Turbotax state efile coupon Lump-sum distributions from pensions and annuities, Capital Gain Treatment Mutual funds paying, Capital Gain Distributions Net capital gain, Capital Gains and Losses, Long-term gains and losses. Turbotax state efile coupon , Capital Gain Tax Rates Included as investment income, Choosing to include net capital gain. Turbotax state efile coupon Net long-term capital loss, Long-term gains and losses. Turbotax state efile coupon Sale of personal items, Sale of personal items. Turbotax state efile coupon Sale or trade of property held more than 1 year, Long-term or short-term. Turbotax state efile coupon , Long-term gains and losses. Turbotax state efile coupon Schedule D, Reporting Gains and Losses , Reporting Capital Gains and Losses Section 1250 gains from sale of real property, Capital Gains and Losses, Unrecaptured section 1250 gain. Turbotax state efile coupon State or local government bonds, tax-exempt, Tax-exempt state and local government bonds. Turbotax state efile coupon Tax rates, Capital Gain Tax Rates Total net gain, Total net gain or loss. Turbotax state efile coupon Total net loss, Total net gain or loss. Turbotax state efile coupon Undistributed gains, Long-term gains and losses. Turbotax state efile coupon Credit for tax on, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Turbotax state efile coupon , Credit for Tax on Undistributed Capital Gain Car expenses, Car expenses. Turbotax state efile coupon Car pools, Car pools. Turbotax state efile coupon , Car pools. Turbotax state efile coupon Carrybacks Business tax credit carrybacks, Exceptions for special types of refunds. Turbotax state efile coupon Carryovers Capital loss, Long-term gains and losses. Turbotax state efile coupon , Capital loss carryover. Turbotax state efile coupon Worksheet, Figuring your carryover. Turbotax state efile coupon Investment interest, Limit on Deduction Cars, Transportation, Transporting school children. Turbotax state efile coupon , Car Expenses and Other Employee Business Expenses, Car Expenses (see also Standard mileage rates) (see also Travel and transportation) Accidents resulting in casualty loss, Deductible losses. Turbotax state efile coupon Value determination, Car value. Turbotax state efile coupon Willful negligence or intentional act as cause, Nondeductible losses. Turbotax state efile coupon Actual expenses, Car Expenses, Actual Car Expenses Advertising displays on, Advertising display on car. Turbotax state efile coupon Allowances from employers, Per Diem and Car Allowances As capital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Blue book to determine fair market value, Cars, boats, and airplanes. Turbotax state efile coupon Books to determine fair market value, Car value. Turbotax state efile coupon Business and personal use, allocation between, Business and personal use. Turbotax state efile coupon , Separating expenses. Turbotax state efile coupon Business-related travel expenses, Table 26-1. Turbotax state efile coupon Travel Expenses You Can Deduct This chart summarizes expenses you can deduct when you travel away from home for business purposes. Turbotax state efile coupon Car pools, Car pools. Turbotax state efile coupon Charitable gift of, deduction for fair market value, Cars, boats, and airplanes. Turbotax state efile coupon Charitable organization service, use for, Car expenses. Turbotax state efile coupon Depreciation, Depreciation and section 179 deductions. Turbotax state efile coupon Donations of, Cars, boats, and airplanes. Turbotax state efile coupon Fixed and variable rate (FAVR), Fixed and variable rate (FAVR). Turbotax state efile coupon Form 2106 or 2106-EZ, how to fill out, Car expenses. Turbotax state efile coupon Hauling tools or instruments, Hauling tools or instruments. Turbotax state efile coupon Interest on loans, not deductible, Personal Interest Leased vehicles, Leasing a car. Turbotax state efile coupon Medical transportation, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon , Transportation, Car expenses. Turbotax state efile coupon Parking (see Parking fees) Personal property taxes on, deduction of, Personal Property Taxes Reporting of, How To Report Table 26-3 showing forms to be used, Per diem allowance more than federal rate. Turbotax state efile coupon Sale, trade-in, or other disposition, Sale, Trade-In, or Other Disposition Section 179 deductions, Depreciation and section 179 deductions. Turbotax state efile coupon Work-related education, transportation for, Using your car. Turbotax state efile coupon Cash Dividends paid as, Introduction Rebates, Cash rebates. Turbotax state efile coupon Sales of property for, Payment of cash. Turbotax state efile coupon Cash contributions, records to keep, Cash Contributions Cash method taxpayers, Cash method. Turbotax state efile coupon Bad debts, Basis in bad debt required. Turbotax state efile coupon Points, deduction of, Deduction Allowed in Year Paid Real estate transactions, tax allocation, Division of real estate taxes between buyers and sellers. Turbotax state efile coupon Taxes paid during tax year, deduction of, You must pay the tax during your tax year. Turbotax state efile coupon Worthless securities and negotiable promissory notes, Worthless securities. Turbotax state efile coupon Cash rebates, Cash rebates. Turbotax state efile coupon Casualties, Home destroyed or condemned. Turbotax state efile coupon Casualty insurance Premiums not in property basis, Settlement costs. Turbotax state efile coupon Reimbursements from, Casualty insurance and other reimbursements. Turbotax state efile coupon Casualty losses, Nonbusiness Casualty and Theft Losses, Net operating loss (NOL). Turbotax state efile coupon , Casualty and Theft Losses, Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property Adjusted basis in property, Casualty and theft losses. Turbotax state efile coupon , Involuntary Conversions, Adjusted Basis, Adjustments to basis. Turbotax state efile coupon Amount of loss, Figuring a Loss Appraisals, Appraisal. Turbotax state efile coupon , Costs of photographs and appraisals. Turbotax state efile coupon Bank deposit, loss due to bank's insolvency or bankruptcy, Casualty loss or ordinary loss. Turbotax state efile coupon Costs Cleaning up or making repairs, Cost of cleaning up or making repairs. Turbotax state efile coupon Photographs and appraisals, Costs of photographs and appraisals. Turbotax state efile coupon Deductible losses, Deductible losses. Turbotax state efile coupon $100 rule, $100 Rule When to take (Table 25-2), Gains more than losses. Turbotax state efile coupon Deduction limits, Deduction Limits For personal property (Table 25-1), Actual reimbursement same as expected. Turbotax state efile coupon Definition of casualty, Casualty Disasters, Employer's emergency disaster fund. Turbotax state efile coupon , Disaster relief. Turbotax state efile coupon (see also Disaster relief) Employer's emergency disaster fund, Employer's emergency disaster fund. Turbotax state efile coupon Fair market value of property, Decrease in Fair Market Value Form 4684 to be filed, Forms to file. Turbotax state efile coupon Insurance proceeds, treatment of, Insurance and Other Reimbursements Net operating losses, Net operating loss (NOL). Turbotax state efile coupon Nondeductible losses, Deductible losses. Turbotax state efile coupon Proof of loss, Casualty loss proof. Turbotax state efile coupon Property used partly for business and partly for personal purposes, Property used partly for business and partly for personal purposes. Turbotax state efile coupon Reimbursement, Insurance and Other Reimbursements Reporting of gain or loss, When To Report Gains and Losses, Losses. Turbotax state efile coupon , How To Report Gains and Losses Single casualty on multiple properties, Single Casualty on Multiple Properties Cemeteries Charitable contributions to, Types of Qualified Organizations Certificate, mortgage credit, Who qualifies. Turbotax state efile coupon Certificates of deposit (CDs), Certificates of deposit (CDs). Turbotax state efile coupon , Individual Retirement Arrangements (IRAs) (see also Individual retirement arrangements (IRAs)) Chambers of commerce Charitable contributions to, Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check, Contributions to Nonqualified Organizations Entertainment expenses for attending meetings, Trade association meetings. Turbotax state efile coupon Change of address, Change of Address Change of name, Name change. Turbotax state efile coupon , Name changed. Turbotax state efile coupon Chaplains Life insurance proceeds when death in line of duty, Public Safety Officer Killed in the Line of Duty Charitable contributions, Contributions, Introduction, Organizations That Qualify To Receive Deductible Contributions, Types of Qualified Organizations, Contributions You Can Deduct, Contributions From Which You Benefit, Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check, Token items. Turbotax state efile coupon , Written statement. Turbotax state efile coupon , Contributions You Cannot Deduct, Contributions to Individuals, Contributions to Nonqualified Organizations, Contributions From Which You Benefit, Contributions of Property, Determining Fair Market Value, Large quantities. Turbotax state efile coupon , Giving Property That Has Decreased in Value, Giving Property That Has Increased in Value, Ordinary income property. Turbotax state efile coupon , Capital gain property. Turbotax state efile coupon , Amount of deduction — general rule. Turbotax state efile coupon , Bargain sales. Turbotax state efile coupon , When To Deduct, Time of making contribution. Turbotax state efile coupon , Noncash Contributions, Additional records. Turbotax state efile coupon , How To Report Gifts to reduce public debt, Gift To Reduce Debt Held by the Public Charitable distributions, qualified, Qualified charitable distributions (QCD). Turbotax state efile coupon Charity benefit events Deduction amount for charitable contributions, Charity benefit events. Turbotax state efile coupon Check-writing fees, Check-Writing Fees on Personal Account Checklists Medical and dental expense deductions (Table 21-1), Medicare A. Turbotax state efile coupon Checks As charitable contributions, Checks. Turbotax state efile coupon Canceled checks as evidence of travel expenses, Canceled check. Turbotax state efile coupon Constructive receipt of, Check received or available. Turbotax state efile coupon Child Foster child, Rule 10. Turbotax state efile coupon You Cannot Be a Qualifying Child of Another Taxpayer, Rule 13. Turbotax state efile coupon You Cannot Be a Qualifying Child of Another Taxpayer Married child, Married child. Turbotax state efile coupon Child and dependent care credit, You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon Due diligence, Getting the information. Turbotax state efile coupon Earned income, Earned income. Turbotax state efile coupon Full-time student, Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. Turbotax state efile coupon Married filing separately, Special Rules Payments to relatives, Payments to Relatives or Dependents Child born alive, Child born alive. Turbotax state efile coupon Child care, You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon Babysitting, Babysitting. Turbotax state efile coupon Care providers, Childcare providers. Turbotax state efile coupon Expenses, Child care expenses. Turbotax state efile coupon Nursing care for healthy baby, not deductible as medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Child custody, Custodial parent and noncustodial parent. Turbotax state efile coupon Child support, Child support payments. Turbotax state efile coupon Alimony, difference from, Payments not alimony. Turbotax state efile coupon , Alimony requirements. Turbotax state efile coupon , Child support. Turbotax state efile coupon Child tax credit, Who Should File, You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon , Child tax credit. Turbotax state efile coupon , Child Tax Credit Additional credit, Additional Child Tax Credit Amount of credit, Amount of Credit Claiming, procedure for, Claiming the Credit Limits, Special Rules, Limits on the Credit Modified adjusted gross income, Modified AGI. Turbotax state efile coupon Married filing separately, Special Rules Qualifying child, Qualifying Child Child, qualifying, Qualifying Child Childcare Credit, Child and Dependent Care Credit Provider Taxpayer identification number, Provider Identification Test Children, Adoption Assistance, Personal Expenses (see also Adoption) Additional credit on child tax credit, Additional Child Tax Credit Adoption (see Adopted child) Babysitters, Babysitting. Turbotax state efile coupon Birth of child Head of household, qualifying person to file as, Death or birth. Turbotax state efile coupon , Death or birth. Turbotax state efile coupon Social security number to be obtained, Born and died in 2013. Turbotax state efile coupon Care providers, Childcare providers. Turbotax state efile coupon (see also Child care) Child's tax, figuring of, Step 3. Turbotax state efile coupon Figuring the Child's Tax (Form 8615, Part III) Alternative minimum tax, Alternative minimum tax. Turbotax state efile coupon Credit for, Who Should File, You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon (see also Child and dependent care credit) (see also Child tax credit) Custody of, Custodial parent and noncustodial parent. Turbotax state efile coupon Death of child Head of household, qualifying person to file as, Death or birth. Turbotax state efile coupon , Death or birth. Turbotax state efile coupon Deductions, Line 2 (deductions). Turbotax state efile coupon Dividends of (see this heading: Investment income of child under age 18) Earnings of, Child's earnings. Turbotax state efile coupon Filing requirements, Child's earnings. Turbotax state efile coupon As dependents (Table 1-2), Do I Have To File a Return? Gifts to, Income from property given to a child. Turbotax state efile coupon , Income from property received as a gift. Turbotax state efile coupon Inclusion of child's income on parent's return (Figure 31-A), Penalty for underpayment of estimated tax. Turbotax state efile coupon Income, calculation of, Figuring Child's Income Capital gains distributions, Capital gain distributions and qualified dividends. Turbotax state efile coupon Investment income of, Tax on unearned income of certain children. Turbotax state efile coupon Investment income of child under age 18 Dependent filing requirements (Table 1-2), Do I Have To File a Return? Interest and dividends, Certain Children Under Age 19 or Full-Time Students Parents' election to report on Form 1040, Certain Children Under Age 19 or Full-Time Students, Investment income of child reported on parent's return. Turbotax state efile coupon Kidnapped, Kidnapped child. Turbotax state efile coupon , Kidnapped child. Turbotax state efile coupon Net unearned income, figuring of, Step 1. Turbotax state efile coupon Figuring the Child's Net Unearned Income (Form 8615, Part I) Nontaxable income, Nontaxable income. Turbotax state efile coupon Property received as gift, income from, Income from property received as a gift. Turbotax state efile coupon Signing return, parent for child, Spouse unable to sign. Turbotax state efile coupon Standard deduction for, Introduction, Standard Deduction for Dependents Stillborn, Stillborn child. Turbotax state efile coupon Support of (see Child support) Tax credit (see Child tax credit) Tentative tax figured at parent's tax rate, Step 2. Turbotax state efile coupon Figuring Tentative Tax at the Parent's Tax Rate (Form 8615, Part II) Transporting school children, Transporting school children. Turbotax state efile coupon Unearned income of, Tax on unearned income of certain children. Turbotax state efile coupon Unearned income of certain children, Introduction Form 8615, use of (Figure 31-B), Parental information, providing of, Providing Parental Information (Form 8615, lines A–C) Parents' election to report on Form 1040, Parent's Election To Report Child's Interest and Dividends Trust income, Trust income. Turbotax state efile coupon Unearned income defined, Unearned income defined. Turbotax state efile coupon Chronic illness Accelerated payment of life insurance proceeds (see Accelerated death benefits) Long-term care (see Long-term care insurance contracts) Church employees Filing requirements (Table 1-3), Figuring tax. Turbotax state efile coupon Churches, temples, etc. Turbotax state efile coupon Charitable contributions to, Examples. Turbotax state efile coupon , Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check Convention delegates, deduction of unreimbursed expenses, Conventions. Turbotax state efile coupon Citizen or resident test, Citizen or Resident Test Citizens outside U. Turbotax state efile coupon S. Turbotax state efile coupon Business travel outside U. Turbotax state efile coupon S. Turbotax state efile coupon , Travel Outside the United States, Travel Primarily for Business, Travel Primarily for Personal Reasons Self-employed persons, Exception 1 - No substantial control. Turbotax state efile coupon Standard meal allowance, Standard meal allowance for areas outside the continental United States. Turbotax state efile coupon Earned income exclusion, Reminders Employment (see Foreign employment) Extension of time to file, Individuals Outside the United States Filing requirements, U. Turbotax state efile coupon S. Turbotax state efile coupon Citizens and Resident Aliens Living Abroad Withholding from IRA distributions, IRA distributions delivered outside the United States. Turbotax state efile coupon Civic associations Charitable contributions to, Contributions to Nonqualified Organizations Contributions to, no charitable deduction for, Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check Civil defense organizations Charitable contributions to, Examples. Turbotax state efile coupon Civil service retirement benefits, Civil service retirement benefits. Turbotax state efile coupon Civil suits, Court awards and damages. Turbotax state efile coupon (see also Damages from lawsuits) Civil tax penalties (see Penalties) Clergy, Ministers. Turbotax state efile coupon Contributions that can be spent as individual wishes, not deductible charitable contribution, Contributions to Individuals Housing, Clergy Real estate taxes when receiving housing allowance, Ministers' and military housing allowances. Turbotax state efile coupon , Ministers' and military housing allowance. Turbotax state efile coupon Life insurance proceeds when chaplain died in line of duty, Public Safety Officer Killed in the Line of Duty Pensions, Pension. Turbotax state efile coupon Special income rules, Clergy Clerical help, deductibility of, Clerical Help and Office Rent Clients, Meals and Incidental Expenses, Entertainment Expenses (see also Entertainment expenses) Business travel to meet, Transportation Expenses Travel expenses of, paying for, Business associate. Turbotax state efile coupon Closing costs Real property transactions, Settlement costs. Turbotax state efile coupon Sale of home, Settlement fees or closing costs. Turbotax state efile coupon Clothing Military, Military uniforms. Turbotax state efile coupon Moth damage, not casualty loss, Progressive deterioration. Turbotax state efile coupon Uniforms Charitable organization requiring, deduction for cost and upkeep of, Uniforms. Turbotax state efile coupon Used clothing, charitable deduction for fair market value, Used clothing and household items. Turbotax state efile coupon work, Work Clothes and Uniforms Club dues and membership fees Entertainment expenses, Club dues and membership fees. Turbotax state efile coupon Co-owners Dwelling unit used as home by co-owner, rental income and expense allocation, Shared equity financing agreement. Turbotax state efile coupon Coal and iron ore, Coal and iron ore. Turbotax state efile coupon Coins (see Collectibles) Collectibles As capital assets, Capital Assets and Noncapital Assets, Gold, silver, stamps, coins, gems, etc. Turbotax state efile coupon Gains or losses from sale or trade of, Investment interest deducted. Turbotax state efile coupon IRA investment in, Investment in Collectibles, Exception. Turbotax state efile coupon College professor Research expenses, Research Expenses of a College Professor Colleges and universities Charitable contributions to, Examples. Turbotax state efile coupon , Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check Athletic events, amount deductible, Athletic events. Turbotax state efile coupon Education costs, Qualified tuition programs (QTPs). Turbotax state efile coupon (see also Qualified tuition programs) Employer-provided educational assistance, Qualified Education Expenses (see also Educational assistance) Combat zone Extension to file return, Individuals Serving in Combat Zone Signing return for spouse, Spouse in combat zone. Turbotax state efile coupon Commission drivers Deduction of expenses, Statutory employees. Turbotax state efile coupon Commissions, Supplemental Wages Advance, Advance commissions and other earnings. Turbotax state efile coupon IRAs with brokers, Brokers' commissions. Turbotax state efile coupon , Brokers' commissions. Turbotax state efile coupon Property basis to include when buyer pays, Settlement costs. Turbotax state efile coupon Sharing of (kickbacks), Kickbacks. Turbotax state efile coupon Unearned, deduction for repayment of, Advance commissions and other earnings. Turbotax state efile coupon Commodities Derivative financial instruments, Capital Assets and Noncapital Assets Common law marriage, Considered married. Turbotax state efile coupon Communist organizations Charitable contributions to, Contributions to Nonqualified Organizations Community property, Community income. Turbotax state efile coupon , Community property. Turbotax state efile coupon Alimony, difference from, Payments not alimony. Turbotax state efile coupon IRAs, Community property laws. Turbotax state efile coupon Married filing separately, Community property states. Turbotax state efile coupon Medical and dental expenses, Community property states. Turbotax state efile coupon Commuting expenses, Commuting expenses. Turbotax state efile coupon , Commuting Expenses Employer-provided commuter vehicle, Commuter highway vehicle. Turbotax state efile coupon Compensation, Wages, Salaries, and Other Earnings (see also Wages and salaries) Defined for IRA purposes, What is compensation? Defined for Roth IRA purposes, Compensation. Turbotax state efile coupon Employee, Employee Compensation Miscellaneous compensation, Miscellaneous Compensation Nonemployee, Nonemployee compensation. Turbotax state efile coupon Unemployment, Unemployment compensation. Turbotax state efile coupon Computation of tax, Computations Equal amounts, Equal amounts. Turbotax state efile coupon Negative amounts, Negative amounts. Turbotax state efile coupon Rounding off dollars, Rounding off dollars. Turbotax state efile coupon Computer, Depreciation on Computers Condemnation of property, Home destroyed or condemned. Turbotax state efile coupon , Condemnations. Turbotax state efile coupon Basis computation, Involuntary Conversions Disaster areas, government-ordered demolition of unsafe home, Deductible losses. Turbotax state efile coupon Period of ownership and use, Previous home destroyed or condemned. Turbotax state efile coupon Confidential information Privacy Act and paperwork reduction information, Reminders Travel expenses and, Confidential information. Turbotax state efile coupon Constructive receipt of income, Constructive receipt. Turbotax state efile coupon , Payment to an agent. Turbotax state efile coupon , Constructive receipt. Turbotax state efile coupon Contributions, Gift To Reduce Debt Held by the Public, Campaign contributions. Turbotax state efile coupon , Contributions, Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check, Contributions to Nonqualified Organizations, How To Report (see also Campaign contributions) (see also Charitable contributions) Nontaxable combat pay, Nontaxable combat pay. Turbotax state efile coupon Political, Political Contributions Reservist repayments, Qualified reservist repayments. Turbotax state efile coupon Retirement (see specific type of plan ) Controlled corporations Nontaxable stock purchase of, Property for stock of a controlled corporation. Turbotax state efile coupon Related party transactions, Losses on sales or trades of property. Turbotax state efile coupon Convenience fees, Credit or Debit Card Convenience Fees Conventions Delegates Deduction of unreimbursed expenses, Conventions. Turbotax state efile coupon Travel expenses, Conventions Travel expenses, Conventions Work-related education, deduction of travel expenses for overseas conventions, Cruises and conventions. Turbotax state efile coupon Conversion (see specific retirement or IRA plan ) Convertible stocks and bonds, Convertible stocks and bonds. Turbotax state efile coupon Cooperative housing Dwelling unit used as home, Introduction Mortgage interest statements, Form 1098, Mortgage Interest Statement Real estate taxes, deduction of, Tenant-shareholders in a cooperative housing corporation. Turbotax state efile coupon Sale or trade of Form 1099-S to report, Form 1099-S transactions. Turbotax state efile coupon Period of ownership and use, Cooperative apartment. Turbotax state efile coupon Cooperatives Patronage dividends, Patronage dividends. Turbotax state efile coupon Copyrights, Capital Assets and Noncapital Assets Infringement damages, Court awards and damages. Turbotax state efile coupon Royalties, Royalties Corporations, S Corporation Income (see also S corporations) Controlled corporations, Property for stock of a controlled corporation. Turbotax state efile coupon , Losses on sales or trades of property. Turbotax state efile coupon Director fees as self-employment income, Corporate director. Turbotax state efile coupon Reorganizations and nontaxable trade of stock, Corporate reorganizations. Turbotax state efile coupon Corrections (see Errors) Cosmetic surgery Not deductible as medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Cosmetics Not deductible as medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Cost basis, Useful Items - You may want to see: IRAs for nondeductible contributions, Cost basis. Turbotax state efile coupon , Partly taxable. Turbotax state efile coupon Cost-of-living allowances, Government cost-of-living allowances. Turbotax state efile coupon Country clubs Charitable contributions to, Contributions to Nonqualified Organizations Dues Charitable deduction not allowed, Table 24-1. Turbotax state efile coupon Examples of Charitable Contributions—A Quick Check, Membership fees or dues. Turbotax state efile coupon Entertainment expense deduction not allowed, Club dues and membership fees. Turbotax state efile coupon Coupon bonds, Coupon bonds. Turbotax state efile coupon Court awards and damages (see Damages from lawsuits) Cousin, Cousin. Turbotax state efile coupon Coverdell ESAs Additional tax on, Other taxes. Turbotax state efile coupon CPAs (see Accountants) Credit cards Annual fees, not deductible, Items You Cannot Deduct Benefits, taxability of insurance, Credit card insurance. Turbotax state efile coupon Charitable contributions charged to, Credit card. Turbotax state efile coupon Finance charges, not deductible, Personal Interest Payment of taxes, Reminders Credit for child and dependent care expenses, Credit for child and dependent care expenses. Turbotax state efile coupon , Credit for child and dependent care expenses. Turbotax state efile coupon Credit for prior year minimum tax Nonrefundable, Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax Credit for the elderly or the disabled, Credit for the elderly or the disabled. Turbotax state efile coupon , Credit for the elderly or the disabled. Turbotax state efile coupon Credit or debit cards Payment of taxes, E-file and pay by credit or debit card or by direct transfer from your bank account. Turbotax state efile coupon Credit reports Costs not included in property basis, Settlement costs. Turbotax state efile coupon Fees for, not deductible, Items You Cannot Deduct Credit to holders of tax credit bonds, Credit to Holders of Tax Credit Bonds Credits, Credits. Turbotax state efile coupon , Earned income credit. Turbotax state efile coupon , Credit for child and dependent care expenses. Turbotax state efile coupon , Credit for the elderly or the disabled. Turbotax state efile coupon , Earned income credit. Turbotax state efile coupon , Credit for child and dependent care expenses. Turbotax state efile coupon , Credit for the elderly or the disabled. Turbotax state efile coupon , Earned income credit. Turbotax state efile coupon Alternative motor vehicle, Alternative Motor Vehicle Credit American opportunity, Special Rules Build America bonds (see Credit to holders of tax credit bonds) Capital gains, undistributed, credit for tax on, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Turbotax state efile coupon , Credit for Tax on Undistributed Capital Gain Child and dependent care, Child and Dependent Care Credit (see Child and dependent care credit) Child tax (see Child tax credit) Clean renewable energy bonds (see Credit to holders of tax credit bonds) Earned income, Earned Income Credit (EIC) (see Earned income credit) Elderly or the disabled, Credit for the Elderly or the Disabled Excess withholding, Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld Foreign tax, Foreign Tax Credit Health coverage, Health Coverage Tax Credit Lifetime learning (see Lifetime learning credit) Mortgage interest, Mortgage Interest Credit Nonrefundable credits, Nonrefundable Credits Plug-in electric drive motor vehicle, Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Prior year minimum tax (AMT), nonrefundable, Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax Qualified energy conservation bonds (see Credit to holders of tax credit bonds) Qualified school construction bonds (see Credit to holders of tax credit bonds) Qualified zone academy bonds (see Credit to holders of tax credit bonds) Refundable credits, Refundable Credits Residential energy, Residential Energy Credits Retirement savings contribution, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Cremation Not deductible as medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Criminal prosecutions Travel expenses for federal staff, Exception for federal crime investigations or prosecutions. Turbotax state efile coupon Cruises Travel expenses when incidental business activities, Trip Primarily for Personal Reasons Work-related education, deduction of expenses, Cruises and conventions. Turbotax state efile coupon Custodial fees, Investment Fees and Expenses Custody of child, Custodial parent and noncustodial parent. Turbotax state efile coupon Customers, Meals and Incidental Expenses, Entertainment Expenses (see also Entertainment expenses) Business travel to meet, Transportation Expenses Travel expenses of, paying for, Business associate. Turbotax state efile coupon D Daily allowance (see Per diem) Damage to property, Nonbusiness Casualty and Theft Losses (see also Casualty losses) Disasters, Employer's emergency disaster fund. Turbotax state efile coupon , Disaster relief. Turbotax state efile coupon (see also Disaster relief) Damages, Damages for Breach of Employment Contract Damages from lawsuits, Court awards and damages. Turbotax state efile coupon Medical expenses as part of settlement, Damages for Personal Injuries Dating your return, Signatures Daycare centers, You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon , Childcare providers. Turbotax state efile coupon , Care outside your home. Turbotax state efile coupon (see also Child and dependent care credit) (see also Child care) De minimis benefits, De Minimis (Minimal) Benefits Deadlines (see Due dates) Death (see Decedents) Death benefits Accelerated, Accelerated Death Benefits, Exclusion for terminal illness. Turbotax state efile coupon Life insurance proceeds (see Life insurance) Public safety officers who died or were killed in line of duty, tax exclusion, Public Safety Officer Killed in the Line of Duty Death of child, Death or birth of child. Turbotax state efile coupon Death of dependent, Death or birth. Turbotax state efile coupon Debt instruments (see Bonds or Notes) Debts, Exceptions for special types of refunds. Turbotax state efile coupon , Recoveries (see also Bad debts) Canceled (see Cancellation of debt) Nonrecourse, Mortgage relief upon sale or other disposition. Turbotax state efile coupon Paid by another, Debts paid for you. Turbotax state efile coupon Payoff of debt included in sales transaction, Debt paid off. Turbotax state efile coupon Public, gifts to reduce, Gift To Reduce Debt Held by the Public Recourse, Mortgage relief upon sale or other disposition. Turbotax state efile coupon Refund offset against, Refunds. Turbotax state efile coupon , Offset against debts. Turbotax state efile coupon Deceased taxpayers (see Decedents) Decedents, Surviving Spouses, Executors, Administrators, and Legal Representatives (see also Executors and administrators) Capital loss of, Decedent's capital loss. Turbotax state efile coupon Deceased spouse, Surviving Spouses, Executors, Administrators, and Legal Representatives Personal exemption, Death of spouse. Turbotax state efile coupon Due dates, Filing for a decedent. Turbotax state efile coupon Filing requirements, Surviving Spouses, Executors, Administrators, and Legal Representatives Funeral expenses, Contributions to Individuals Medical and dental expenses, Decedent Savings bonds, Decedents. Turbotax state efile coupon Spouse's death, Spouse died during the year. Turbotax state efile coupon , Spouse died. Turbotax state efile coupon Standard deduction, Decedent's final return. Turbotax state efile coupon Transfer of property at death, Other property transactions. Turbotax state efile coupon Declaration of rights of taxpayers IRS request for information, Reminders Deduction Costs of discrimination suits, Deduction for costs involved in unlawful discrimination suits. Turbotax state efile coupon Deductions, Special Rules, Personal Exemptions and Dependents, Your Own Exemption, Recoveries, Nonbusiness Bad Debts, How to report bad debts. Turbotax state efile coupon , Capital Losses , Introduction, Standard Deduction, Points, Treatment by buyer. Turbotax state efile coupon , Meals and Incidental Expenses, Entertainment Expenses (see also Bad debts) (see also Capital losses) (see also Entertainment expenses) (see also Personal exemption) (see also Points) (see also Recovery of amounts previously deducted) (see also Standard deduction) Alimony, deductible by payer, How To Deduct Alimony Paid Casualty losses, Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property (see Capital losses) Changing claim after filing, need to amend, Amended Returns and Claims for Refund Charitable contributions, Contributions, How To Report (see also Charitable contributions) Dental expenses (see Medical and dental expenses) Depreciation, Depreciation and section 179 deduction. Turbotax state efile coupon Educator expenses, Educator Expenses Estate, Excess Deductions of an Estate Fee-basis government officials, Special Rules Impairment-related work expenses, Impairment-Related Work Expenses, Impairment-related work expenses of disabled employees. Turbotax state efile coupon Interest (see Interest payments) Investment expenses, Investment expenses. Turbotax state efile coupon IRA contributions (see Individual retirement arrangements (IRAs)) Itemizing (see Itemized deductions) Long-term care insurance contracts, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Medical expenses (see Medical and dental expenses) Mortgage interest, Hardest Hit Fund and Emergency Homeowners' Loan Programs. Turbotax state efile coupon (see Mortgages) Not itemizing, use of Form 1040A, You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon Pass-through entities, Indirect Deductions of Pass-Through Entities Penalties, no deduction permitted, Penalties. Turbotax state efile coupon Performing artists' expenses, Expenses of certain performing artists. Turbotax state efile coupon Prepaid insurance premiums, Prepaid insurance premiums. Turbotax state efile coupon Prescription medicines, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Rental expenses, When to deduct. Turbotax state efile coupon Repayments, Repayments Section 179 deductions Adjustment to basis for, Depreciation and section 179 deduction. Turbotax state efile coupon Car expenses, Depreciation and section 179 deductions. Turbotax state efile coupon Self-employed persons Health insurance premiums, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons Social security and railroad retirement benefits, Deductions Related to Your Benefits Standard deduction, Standard Deduction, Married persons who filed separate returns. Turbotax state efile coupon Stop-smoking programs, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Student loan interest deduction (see Student loans) Theft loss, Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property Transportation expenses (see Travel and transportation expenses) Union dues (see Labor unions) Work-related education, What Expenses Can Be Deducted Deeds Preparation costs for, Amounts charged for services. Turbotax state efile coupon Recording fees, basis to include, Real estate taxes. Turbotax state efile coupon Deferred annuity contracts (see Annuities) Deferred compensation Limit, Elective deferrals. Turbotax state efile coupon Nonqualified plans, Nonqualified deferred compensation plans. Turbotax state efile coupon Deferred compensation plans (see Retirement plans) Delinquent taxes Real estate transactions, tax allocation, Real estate taxes for prior years. Turbotax state efile coupon Delivery services, Private delivery services. Turbotax state efile coupon Business-related travel expense, Table 26-1. Turbotax state efile coupon Travel Expenses You Can Deduct This chart summarizes expenses you can deduct when you travel away from home for business purposes. Turbotax state efile coupon Demutualization of life insurance companies, Demutualization of life insurance companies. Turbotax state efile coupon Dental expenses (see Medical and dental expenses) Dentures Deductibility as medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Dependent care Benefits, Dependent care benefits. Turbotax state efile coupon , Dependent Care Benefits Center, Dependent care center. Turbotax state efile coupon Credit for, Child and Dependent Care Credit Dependent taxpayer test, Dependent Taxpayer Test Dependents, Who Should File, You can use Form 1040A if all of the following apply. Turbotax state efile coupon , Exception for adopted child. Turbotax state efile coupon , Filers who have certain child dependents with an Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). Turbotax state efile coupon (see also Child tax credit) Birth of, Death or birth. Turbotax state efile coupon Born and died within year, Exception. Turbotax state efile coupon , Born and died in 2013. Turbotax state efile coupon Death of, Death or birth. Turbotax state efile coupon Deceased dependent's medical and dental expenses, What if you pay medical expenses of a deceased spouse or dependent? Disabled dependent care expenses, deduction for, Disabled Dependent Care Expenses Exemption for, Exemptions for Dependents Filing requirements, Child's earnings. Turbotax state efile coupon Earned income, unearned income, and gross income levels (Table 1-2), Do I Have To File a Return? Married, filing joint return, Joint Return Test, Joint Return Test (To Be a Qualifying Child) Medical and dental expenses, Dependent Qualifying child, Qualifying Child, Qualifying Child Qualifying relative, Qualifying Relative, Qualifying Child Social security number, Dependent's SSN. Turbotax state efile coupon Adoption taxpayer identification number, Adoption taxpayer identification number (ATIN). Turbotax state efile coupon , Taxpayer identification numbers for aliens. Turbotax state efile coupon Alien dependents, Born and died in 2013. Turbotax state efile coupon Standard deduction for, Standard Deduction for Dependents Travel expenses for, Travel expenses for another individual. Turbotax state efile coupon Tuition deduction for, Who Can Claim a Dependent's Expenses Dependents not allowed to claim dependents, Dependent Taxpayer Test Depletion allowance, Depletion. Turbotax state efile coupon Deposits, Fees and deposits. Turbotax state efile coupon Loss on, Loss on Deposits Losses on, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution, Loss on Deposits Reporting of, Loss on deposits. Turbotax state efile coupon Depreciation Adjustment to basis for, Depreciation and section 179 deduction. Turbotax state efile coupon Cars, Depreciation and section 179 deductions. Turbotax state efile coupon Change of use of property, Basis for depreciation. Turbotax state efile coupon Computer, Depreciation on Computers Correcting amount claimed, Claiming the correct amount of depreciation. Turbotax state efile coupon Form 4562 Rental property depreciation, Depreciation Home computer, Depreciation on Home Computer Property used in trade or business, as noncapital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Real property Gain from disposition of property, Depreciation after May 6, 1997. Turbotax state efile coupon Land, no depreciation of, Land. Turbotax state efile coupon Rental property, Depreciation. Turbotax state efile coupon , Depreciation Designated Roth Account Defined. Turbotax state efile coupon , Designated Roth accounts. Turbotax state efile coupon Designated Roth account, Designated Roth accounts. Turbotax state efile coupon , Designated Roth accounts. Turbotax state efile coupon Destroyed records, Destroyed records. Turbotax state efile coupon Diaper service, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Differential wage payments, Differential wage payments. Turbotax state efile coupon Differential wages Wages for reservists Military reserves, Differential wage payments. Turbotax state efile coupon Direct deposit of refunds, Refunds Directors' fees, Corporate director. Turbotax state efile coupon Disabilities, persons with, Qualifying Person Test, Physically or mentally not able to care for oneself. Turbotax state efile coupon , Credit for the Elderly or the Disabled (see also Elderly or the disabled) Accrued leave payment, Accrued leave payment. Turbotax state efile coupon Armed forces, Disability. Turbotax state efile coupon Blind (see Blind persons) Cafeteria plans, Cafeteria plans. Turbotax state efile coupon Credit for (see Elderly or disabled, credit for) Dependent who is disabled, deduction for care expenses, Disabled Dependent Care Expenses Guide dogs, deductible as medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Impairment-related work expenses of, Impairment-Related Work Expenses, Impairment-related work expenses of disabled employees. Turbotax state efile coupon Work-related education, Impairment-Related Work Expenses Insurance costs, Cost paid by you. Turbotax state efile coupon Military and government pensions, Military and Government Disability Pensions Public assistance benefits, Persons with disabilities. Turbotax state efile coupon Reporting of disability pension income, Disability Pensions Retirement, pensions, and profit-sharing plans, Sickness and Injury Benefits, Retirement and profit-sharing plans. Turbotax state efile coupon Signing of return by court-appointed representative, Court-appointed, conservator, or other fiduciary. Turbotax state efile coupon Social security and railroad retirement benefits, deductions for, Disability payments. Turbotax state efile coupon Special school or home for, deductibility of medical expense, Table 21-1. Turbotax state efile coupon Medical and Dental Expenses Checklist. Turbotax state efile coupon See Publication 502 for more information about these and other expenses. Turbotax state efile coupon Terrorist attack as cause of injury, disability payments excluded from taxation, Disability pensions. Turbotax state efile coupon Workers' compensation, Workers' Compensation Disability Income, Disability income. Turbotax state efile coupon Disability benefits Earned income credit, Form 4029. Turbotax state efile coupon Disability insurance payments Earned income credit, Disability insurance payments. Turbotax state efile coupon Disability, permanent and total disability, Permanent and total disability. Turbotax state efile coupon Disabled Child, Permanently and totally disabled. Turbotax state efile coupon Dependent, Disabled dependent working at sheltered workshop. Turbotax state efile coupon Disaster Assistance Act of 1988 Withholding, Federal Payments Disaster relief, Terrorist attack or military action. Turbotax state efile coupon , Disaster relief payments. Turbotax state efile coupon , Disaster relief. Turbotax state efile coupon (see also Terrorist attacks) Cash gifts to victims, Cash gifts. Turbotax state efile coupon Disaster Relief and Emergency Assistance Act Grants, Disaster relief grants. Turbotax state efile coupon Unemployment assistance, Types of unemployment compensation. Turbotax state efile coupon Employer's emergency disaster fund, Employer's emergency disaster fund. Turbotax state efile coupon Government-ordered demolition or relocation of home that is unsafe due to, Deductible losses. Turbotax state efile coupon Grants or payments, Disaster relief grants. Turbotax state efile coupon Replacement of lost or destroyed property, Disaster relief. Turbotax state efile coupon Discharge of qualified principal residence indebtedness, Discharges of qualified principal residence indebtedness. Turbotax state efile coupon , Adjusted Basis Disclosure statement, Disclosure statement. Turbotax state efile coupon Discount, bonds and notes issued at, Original Issue Discount (OID) Discounted debt instruments Capital gain or loss, Discounted Debt Instruments Discounts Employee discounts, effect on basis, Bargain purchases. Turbotax state efile coupon Distributions, Eligible rollover distributions. Turbotax state efile coupon (see also Rollovers) Early (see Early withdrawal from deferred interest account) Liquidating distributions, Liquidating Distributions Lump sum (see Lump-sum distributions) Nondividend distributions, Nondividend Distributions Qualified charitable, Qualified charitable distributions (QCD). Turbotax state efile coupon Qualified reservist, Qualified reservist distributions. Turbotax state efile coupon Required minimum distributions, Required distributions. Turbotax state efile coupon , Required distributions. Turbotax state efile coupon , When Must You Withdraw IRA Assets? (Required Minimum Distributions) (see also Individual retirement arrangements (IRAs)) (see also Pensions) Return of capital, Nondividend Distributions District of Columbia First-time homebuyer credit, Decreases to basis. Turbotax state efile coupon Dividends, Dividends and Other Distributions, Form 1099-DIV. Turbotax state efile coupon , More information. Turbotax state efile coupon (see also Form 1099-DIV) Alaska Permanent Fund (see Alaska Permanent Fund dividends) As stock dividends and stock rights, Distributions of Stock and Stock Rights Backup withholding, Backup withholding. Turbotax state efile coupon Beneficiary of estate or trust receiving, Beneficiary of an estate or trust. Turbotax state efile coupon Buying more stock with, Dividends Used to Buy More Stock Defined, Introduction Exempt-interest dividends, Other Distributions Expenses related to, deduction of, Expenses related to dividend income. Turbotax state efile coupon Fees to collect, Fees to Collect Interest and Dividends Foreign income, Reminder Holding period, determination of, Stock dividends. Turbotax state efile coupon Insurance dividends, Dividends on insurance policies. Turbotax state efile coupon Money market funds, Money Market Funds Nominees receiving on behalf of another, Nominees. Turbotax state efile coupon Nondividend distributions, Nondividend Distributions Ordinary dividends, Ordinary Dividends Patronage dividends, Patronage dividends. Turbotax state efile coupon Qualified, Qualified Dividends, Qualified dividends. Turbotax state efile coupon Real estate investment trusts (REITs) paying, Capital Gain Distributions Redemption treated as, Dividend versus sale or trade. Turbotax state efile coupon Reinvestment plans, Dividends Used to Buy More Stock Reporting of, How To Report Dividend Income As interest, Introduction Scrip dividends, Scrip dividends. Turbotax state efile coupon Sold stock, Dividends on stock sold. Turbotax state efile coupon Stockholder debts when canceled as, Stockholder debt. Turbotax state efile coupon Veterans' insurance, Dividends on veterans' insurance. Turbotax state efile coupon Divorced parents, Children of divorced or separated parents (or parents who live apart). Turbotax state efile coupon , Applying this special rule to divorced or separated parents (or parents who live apart). Turbotax state efile coupon Divorced taxpayers, Alimony. Turbotax state efile coupon (see also Alimony) Child and dependent care credit, Child of divorced or separated parents or parents living apart. Turbotax state efile coupon Child custody, Custodial parent and noncustodial parent. Turbotax state efile coupon Definition of divorce instrument for purposes of alimony, Divorce or separation instrument. Turbotax state efile coupon Estimated tax payments, Divorced Taxpayers Filing status, Divorced persons. Turbotax state efile coupon , Divorced persons. Turbotax state efile coupon IRAs, Kay Bailey Hutchison Spousal IRA. Turbotax state efile coupon , Transfers Incident to Divorce Medical and dental expenses of children of, Child of divorced or separated parents. Turbotax state efile coupon Mortgage interest, payment as alimony, Divorced or separated individuals. Turbotax state efile coupon Personal exemption, Divorced or separated spouse. Turbotax state efile coupon Real estate taxes, allocation of, Divorced individuals. Turbotax state efile coupon Transfers between spouses, Property Transferred From a Spouse, Transfers Between Spouses Use of home after divorce, Use of home after divorce. Turbotax state efile coupon Doctors' bills (see Medical and dental expenses) Documentary evidence Recordkeeping requirements, Documentary evidence. Turbotax state efile coupon Domestic help Withholding, Household workers. Turbotax state efile coupon Domestic help, no exemption for, Housekeepers, maids, or servants. Turbotax state efile coupon
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Frequently Asked Questions on Gift Taxes

Below are some of the more common questions and answers about Gift Tax issues. You may also find additional information in Publication 950 or some of the other forms and publications offered on our Forms Page. Included in this area are the instructions to Forms 706 and 709. Within these instructions, you will find the tax rate schedules to the related returns. If the answers to your questions can not be found in these resources, we strongly recommend visiting with a tax practitioner.


Who pays the gift tax?
The donor is generally responsible for paying the gift tax. Under special arrangements the donee may agree to pay the tax instead. Please visit with your tax professional if you are considering this type of arrangement.

What is considered a gift?
Any transfer to an individual, either directly or indirectly, where full consideration (measured in money or money's worth) is not received in return.

What can be excluded from gifts?
The general rule is that any gift is a taxable gift. However, there are many exceptions to this rule. Generally, the following gifts are not taxable gifts.

  1. Gifts that are not more than the annual exclusion for the calendar year.
  2. Tuition or medical expenses you pay for someone (the educational and medical exclusions).
  3. Gifts to your spouse.
  4. Gifts to a political organization for its use.

In addition to this, gifts to qualifying charities are deductible from the value of the gift(s) made.

May I deduct gifts on my income tax return?
Making a gift or leaving your estate to your heirs does not ordinarily affect your federal income tax. You cannot deduct the value of gifts you make (other than gifts that are deductible charitable contributions). If you are not sure whether the gift tax or the estate tax applies to your situation, refer to Publication 950, Introduction to Estate and Gift Taxes.

How many annual exclusions are available?
The annual exclusion applies to gifts to each donee. In other words, if you give each of your children $11,000 in 2002-2005, $12,000 in 2006-2008, $13,000 in 2009-2012 and $14,000 on or after January 1, 2013, the annual exclusion applies to each gift.

What if my spouse and I want to give away property that we own together?
You are each entitled to the annual exclusion amount on the gift. Together, you can give $22,000 to each donee (2002-2005) or $24,000 (2006-2008), $26,000 (2009-2012) and $28,000 on or after January 1, 2013.

What other information do I need to include with the return?
Refer to Form 709 (PDF), 709 Instructions and Publication 950. Among other items listed:

  1. Copies of appraisals.
  2. Copies of relevant documents regarding the transfer.
  3. Documentation of any unusual items shown on the return (partially-gifted assets, other items relevant to the transfer(s)).

What is "Fair Market Value?"
Fair Market Value is defined as: "The fair market value is the price at which the property would change hands between a willing buyer and a willing seller, neither being under any compulsion to buy or to sell and both having reasonable knowledge of relevant facts. The fair market value of a particular item of property includible in the decedent's gross estate is not to be determined by a forced sale price. Nor is the fair market value of an item of property to be determined by the sale price of the item in a market other than that in which such item is most commonly sold to the public, taking into account the location of the item wherever appropriate." Regulation §20.2031-1.

Who should I hire to represent me and prepare and file the return?
The Internal Revenue Service cannot make recommendations about specific individuals, but there are several factors to consider:

  1. How complex is the transfer?
  2. How large is the transfer?
  3. Do I need an attorney, CPA, Enrolled Agent (EA) or other professional(s)?

For most simple, small transfers (less than the annual exclusion amount) you may not need the services of a professional.

However, if the transfer is large or complicated or both, then these actions should be considered; It is a good idea to discuss the matter with several attorneys and CPAs or EAs. Ask about how much experience they have had and ask for referrals. This process should be similar to locating a good physician. Locate other individuals that have had similar experiences and ask for recommendations. Finally, after the individual(s) are employed and begin to work on transfer matters, make sure the lines of communication remain open so that there are no surprises.

Finally, people who make gifts as a part of their overall estate and financial plan often engage the services of both attorneys and CPAs, EAs and other professionals. The attorney usually handles wills, trusts and transfer documents that are involved and reviews the impact of documents on the gift tax return and overall plan. The CPA or EA often handles the actual return preparation and some representation of the donor in matters with the IRS. However, some attorneys handle all of the work. CPAs or EAs may also handle most of the work, but cannot take care of wills, trusts, deeds and other matters where a law license is required. In addition, other professionals (such as appraisers, surveyors, financial advisors and others) may need to be engaged during this time

Do I have to talk to the IRS during an examination?
You do not have to be present during an examination unless IRS representatives need to ask specific questions. Although you may represent yourself during an examination, most donors prefer that the professional(s) they have employed handle this phase of the examination. You may delegate authority for this by executing Form 2848 "Power of Attorney."

What if I disagree with the examination proposals?
You have many rights and avenues of appeal if you disagree with any proposals made by the IRS.  See Publications 1 and 5 (PDF) for an explanation of these options.

What if I sell property that has been given to me?
The general rule is that your basis in the property is the same as the basis of the donor. For example, if you were given stock that the donor had purchased for $10 per share (and that was his/her basis), and you later sold it for $100 per share, you would pay income tax on a gain of $90 per share. (Note: The rules are different for property acquired from an estate).

Most information for this page came from the Internal Revenue Code: Chapter 12--Gift Tax (generally Internal Revenue Code §2501 and following, related regulations and other sources)

Can a married same sex donor claim the gift tax marital deduction for a transfer to his or her spouse?
For federal tax purposes, the terms “spouse,” “husband,” and “wife” includes individuals of the same sex who were lawfully married under the laws of a state whose laws authorize the marriage of two individuals of the same sex and who remain married.  Also, the Service will recognize a marriage of individuals of the same sex that was validly created under the laws of the state of celebration even if the married couple resides in a state that does not recognize the validity of same-sex marriages.

However, the terms “spouse,” “husband and wife,” “husband,” and “wife” do not include individuals (whether of the opposite sex or the same sex) who have entered into a registered domestic partnership, civil union, or other similar formal relationship recognized under state law that is not denominated as a marriage under the laws of that state, and the term “marriage” does not include such formal relationships.

Gifts to your spouse are eligible for the marital deduction.

For further information, including the timeframes regarding filing claims or amended returns, see Revenue Ruling 2013-17.

Revenue Ruling 2013-17, along with updated Frequently Asked Questions for same-sex couples and updated FAQs for registered domestic partners and individuals in civil unions, are available today on IRS.gov. See also Publication 555, Community Property.


If you have suggestions or comments (or suggested FAQs) for the Estate and Gift Tax web site, please contact us: CONTACT ESTATE AND GIFT TAX.  We will not be able to respond to your email, but will consider it when making improvements or additions to this site.

Page Last Reviewed or Updated: 20-Feb-2014

The Turbotax State Efile Coupon

Turbotax state efile coupon 23. Turbotax state efile coupon   Gastos de Intereses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. Turbotax state efile coupon Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Turbotax state efile coupon Introduction Este capítulo trata sobre los intereses que usted puede deducir. Turbotax state efile coupon Los intereses son la cantidad que paga por usar dinero prestado. Turbotax state efile coupon Los siguientes son tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés: Los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario. Turbotax state efile coupon Intereses procedentes de inversiones. Turbotax state efile coupon Este capítulo explica estas deducciones. Turbotax state efile coupon Asimismo, explica dónde deducir otros tipos de intereses y enumera algunos tipos de intereses que no puede deducir. Turbotax state efile coupon Use la Tabla 23-1 para averiguar dónde obtener más información sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses de inversiones. Turbotax state efile coupon Useful Items - You may want to see: Publicación 936 Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés. Turbotax state efile coupon 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés. Turbotax state efile coupon Intereses Hipotecarios de Vivienda Por lo general, los intereses hipotecarios de vivienda son todos los intereses que paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda (vivienda principal o segunda vivienda). Turbotax state efile coupon El préstamo puede ser una hipoteca para la compra de su vivienda, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda. Turbotax state efile coupon Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si se reúnen todas las siguientes condiciones: Presenta el Formulario 1040 y detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax state efile coupon La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma. Turbotax state efile coupon (Por lo general, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista. Turbotax state efile coupon El término “vivienda calificada” quiere decir su vivienda principal o segunda vivienda. Turbotax state efile coupon Para más información, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés). Turbotax state efile coupon  Tanto usted como el prestamista tienen que tener la intención de que se pague el préstamo. Turbotax state efile coupon Cantidad Deducible En la mayor parte de los casos, podrá deducir todos los intereses hipotecarios de vivienda. Turbotax state efile coupon Cuánto puede deducir depende de la fecha en que obtuvo la hipoteca, la cantidad de la hipoteca y cómo usted usa los fondos procedentes de la misma. Turbotax state efile coupon Intereses totalmente deducibles. Turbotax state efile coupon   Si todas sus hipotecas corresponden a una o más de las tres categorías siguientes en todo momento durante el año, puede deducir todos los intereses sobre dichas hipotecas. Turbotax state efile coupon (Si una hipoteca corresponde a más de una categoría, sume la deuda que corresponde a cada categoría a la otra deuda de la misma categoría). Turbotax state efile coupon   Las tres categorías son: Las hipotecas que obtuvo a más tardar el 13 de octubre de 1987 (denominadas deudas con refugio legal). Turbotax state efile coupon Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas por adquisición de vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas, más toda deuda contraída el 13 de octubre de 1987 o antes, ascendieron a $1 millón o menos ($500,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). Turbotax state efile coupon Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 que no fueran para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas sobre el valor neto de la vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas ascendieron a $100,000 o menos ($50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado) y cuyo total no era mayor que el valor justo de mercado de su vivienda reducido por los puntos (1) y (2). Turbotax state efile coupon Los límites en dólares para la segunda y tercera categoría son aplicables a la suma de las hipotecas sobre su vivienda principal y segunda vivienda. Turbotax state efile coupon   Vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para definiciones más amplias de la deuda con refugio legal, deuda por adquisición de vivienda y deuda sobre el valor neto de la vivienda. Turbotax state efile coupon   Puede usar la Figura 23-A para verificar si los intereses hipotecarios de vivienda son totalmente deducibles. Turbotax state efile coupon Figura 23-A. Turbotax state efile coupon ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Instrucciones: Incluya los saldos de TODAS las hipotecas garantizadas por su vivienda principal y segunda vivienda. Turbotax state efile coupon Please click here for the text description of the image. Turbotax state efile coupon Figura 23−A. Turbotax state efile coupon ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Límites sobre la deducción. Turbotax state efile coupon   No puede deducir totalmente los intereses de una hipoteca que no corresponda a alguna de las tres categorías indicadas anteriormente. Turbotax state efile coupon Si éste es su caso, vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para calcular la cantidad de los intereses que puede deducir. Turbotax state efile coupon Situaciones Especiales Esta sección describe ciertos elementos que se pueden incluir como intereses hipotecarios de vivienda y otros que no. Turbotax state efile coupon Además, describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción. Turbotax state efile coupon Recargos por pagos hipotecarios tardíos. Turbotax state efile coupon   Puede deducir como intereses hipotecarios de vivienda un recargo por pagos tardíos si no fue por un servicio específico que se prestó en relación a su préstamo hipotecario. Turbotax state efile coupon Multa por pago adelantado de la hipoteca. Turbotax state efile coupon   Si salda su hipoteca de vivienda por adelantado, podría verse obligado a pagar una multa. Turbotax state efile coupon Puede deducir dicha multa como intereses hipotecarios de vivienda con tal de que la multa no sea por un servicio específico que se prestó, o costo en el que se incurrió, con respecto a su préstamo hipotecario. Turbotax state efile coupon Venta de vivienda. Turbotax state efile coupon   Si vende su vivienda, puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda (sujetos a los límites correspondientes) pagados hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Turbotax state efile coupon Ejemplo. Turbotax state efile coupon Juan y Margarita Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. Turbotax state efile coupon Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,220. Turbotax state efile coupon El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $50 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Turbotax state efile coupon Su deducción por intereses hipotecarios es $1,270 ($1,220 + $50). Turbotax state efile coupon Intereses pagados por adelantado. Turbotax state efile coupon   Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario, tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes. Turbotax state efile coupon Puede deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año. Turbotax state efile coupon No obstante, hay una excepción correspondiente a los puntos, tema que se aborda más adelante. Turbotax state efile coupon Crédito por intereses hipotecarios. Turbotax state efile coupon   Quizás pueda reclamar un crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le otorgó un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). Turbotax state efile coupon Calcule el crédito en el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés. Turbotax state efile coupon Si toma este crédito, tiene que reducir la deducción de intereses hipotecarios por la cantidad del crédito. Turbotax state efile coupon   Para más información sobre el crédito, vea el capítulo 37 . Turbotax state efile coupon Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Turbotax state efile coupon   Si es ministro de una iglesia o miembro de las Fuerzas Armadas y recibe un subsidio de vivienda que no está sujeto a impuestos, aún puede deducir sus intereses hipotecarios de vivienda. Turbotax state efile coupon Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para propietarios de vivienda más afectados) y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas. Turbotax state efile coupon   Puede utilizar un método especial para calcular la deducción de los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes inmuebles en su vivienda principal si reúne ambas de las siguientes condiciones: Usted recibió ayuda conforme a: Un programa del Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados que viven en estados con alto desempleo y una baja en el precio de viviendas) del State Housing Finance Agency (State HFA) (Agencia del Financiamiento de Viviendas (HFA estatal)) para los mercados inmobiliarios, en el cual los pagos procedentes de dichos programas pueden usarse para pagar los intereses hipotecarios o Un Emergency Homeowner's Loan Program (Programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas), administrado por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD, por sus siglas en inglés) o por un estado. Turbotax state efile coupon Usted reúne las condiciones de los reglamentos para deducir todos los intereses hipotecarios del préstamo y todos los impuestos de bienes inmuebles de su vivienda principal. Turbotax state efile coupon   Si reúne todas las condiciones, entonces puede deducir todos los pagos que hizo durante el año al prestamista hipotecario, a la HFA estatal o a HUD, en la hipoteca de la vivienda (incluyendo el monto que muestra el recuadro 3 del Formulario 1098-MA, Mortgage Assistance Payments (Pagos de ayuda para la hipoteca), pero no más de la suma de las cantidades mostradas en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en el recuadro 1 (intereses recibidos del (de los) pagador(es)), el recuadro 4 (primas de seguro hipotecario) y el recuadro 5 (impuestos sobre los bienes inmuebles). Turbotax state efile coupon Sin embargo, a usted no se le requiere utilizar este método especial para calcular la deducción para los intereses de la hipoteca y los impuestos de los bienes inmuebles en su vivienda principal. Turbotax state efile coupon Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional. Turbotax state efile coupon   Si reúne los requisitos para recibir pagos de asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional (National Housing Act), la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados en nombre suyo. Turbotax state efile coupon No puede deducir los intereses pagados en nombre suyo. Turbotax state efile coupon No tiene otro efecto sobre los impuestos. Turbotax state efile coupon   No incluya estos pagos de asistencia hipotecaria en sus ingresos. Turbotax state efile coupon Además, no use estos pagos para reducir otras deducciones, tales como los impuestos sobre bienes raíces. Turbotax state efile coupon Personas divorciadas o separadas. Turbotax state efile coupon   Si un acuerdo de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial exige que usted o su cónyuge o ex cónyuge pague intereses hipotecarios de vivienda de la cual ambos son dueños, el pago de intereses podría considerarse pensión para el cónyuge divorciado. Turbotax state efile coupon Vea el tema Pagos por una vivienda comprada conjuntamente , en el capítulo 18. Turbotax state efile coupon Alquiler de terreno rescatable. Turbotax state efile coupon   Si hace pagos de alquiler anuales o periódicos sobre un alquiler de terreno rescatable, los puede deducir como intereses hipotecarios. Turbotax state efile coupon   Los pagos hechos para terminar el contrato de arrendamiento y para comprar la parte completa del arrendador de la tierra no se pueden deducir como intereses hipotecarios. Turbotax state efile coupon Para más información, vea la Publicación 936, en inglés. Turbotax state efile coupon Alquileres de terreno no rescatables. Turbotax state efile coupon   Los pagos hechos sobre un alquiler de terreno no rescatable no son intereses hipotecarios. Turbotax state efile coupon Los puede deducir como alquiler si son un gasto comercial o si corresponden a propiedad de alquiler. Turbotax state efile coupon Hipotecas inversas. Turbotax state efile coupon   Una hipoteca inversa es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda. Turbotax state efile coupon Una hipoteca inversa le da derecho a mantener la escritura de su vivienda. Turbotax state efile coupon Según el plan que tenga, la hipoteca inversa vence y comienza a generar intereses cuando se mude, venda su vivienda, llegue al término del plazo de un préstamo preseleccionado o fallezca. Turbotax state efile coupon Puesto que las hipotecas inversas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. Turbotax state efile coupon Los intereses devengados (incluyendo un descuento de los intereses originales) sobre una hipoteca inversa no se pueden deducir hasta que se reembolse la totalidad del préstamo. Turbotax state efile coupon La deducción a la que tenga derecho podría estar limitada ya que un préstamo de hipoteca inversa suele estar sujeto al límite sobre la Home Equity Debt (Deuda sobre el valor neto de la vivienda), tema que se explica en la Publicación 936, en inglés. Turbotax state efile coupon Pagos de alquiler. Turbotax state efile coupon   Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y no son intereses. Turbotax state efile coupon Esto es cierto aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre. Turbotax state efile coupon No puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda. Turbotax state efile coupon Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos. Turbotax state efile coupon   No puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda sobre la deuda con refugio legal o deuda sobre el valor neto de la vivienda si utilizó los fondos procedentes de la hipoteca para comprar valores o certificados que generan ingresos exentos de impuestos. Turbotax state efile coupon La “deuda con refugio legal” y la “deuda sobre el valor neto de la vivienda” se definen anteriormente bajo Cantidad Deducible. Turbotax state efile coupon Reembolsos de intereses. Turbotax state efile coupon   Si recibe un reembolso de intereses en el mismo año tributario en que los pagó, tiene que reducir su gasto de intereses por la cantidad que se le reembolse. Turbotax state efile coupon Si recibe un reembolso de intereses que dedujo en un año anterior, por regla general tiene que incluirlo en sus ingresos en el año en que lo reciba. Turbotax state efile coupon No obstante, necesita incluirlo sólo hasta la cantidad de la deducción que redujo su impuesto el año anterior. Turbotax state efile coupon Esto es cierto independientemente de si los intereses cobrados en exceso le fueron reembolsados o se usaron para reducir el principal pendiente de su hipoteca. Turbotax state efile coupon    Si recibe un reembolso de intereses que pagó en exceso en un año anterior, generalmente recibirá el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en inglés, que muestra el reembolso en el recuadro 3. Turbotax state efile coupon Para más información sobre el Formulario 1098, vea Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios , más adelante. Turbotax state efile coupon   Para más información sobre cómo tratar los reembolsos de intereses deducidos en años anteriores, vea Recuperación de Fondos , en el capítulo 12. Turbotax state efile coupon Puntos El término “puntos” se usa para describir ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda. Turbotax state efile coupon Los puntos también se pueden llamar costos originarios de un préstamo, cargos máximos de un préstamo, descuento del préstamo o puntos de descuento. Turbotax state efile coupon A un prestatario se le trata como si pagara todos los puntos que paga un vendedor de vivienda por la hipoteca del prestatario. Turbotax state efile coupon Vea Puntos pagados por el vendedor , más adelante. Turbotax state efile coupon Regla General Por lo general, no se puede deducir la cantidad completa de puntos en el año en que se pagaron. Turbotax state efile coupon Debido a que son intereses pagados por adelantado, generalmente se deducen proporcionalmente a lo largo de la vigencia (duración) de la hipoteca. Turbotax state efile coupon Vea Deducción Permitida Proporcionalmente , que se presenta a continuación. Turbotax state efile coupon Para excepciones a la regla general, vea Deducción Permitida en el Año del Pago , más adelante. Turbotax state efile coupon Deducción Permitida Proporcionalmente Si no reúne las condiciones mencionadas a continuación bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el préstamo no es considerado un préstamo para mejoras de viviendas, o si escoge no deducir la totalidad de sus puntos en el año en que los pagó, puede deducir los puntos proporcionalmente (igualmente) a lo largo de la vida del préstamo si reúne todas las condiciones siguientes: Utiliza el método contable a base de efectivo. Turbotax state efile coupon Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Turbotax state efile coupon La mayoría de las personas usan este método. Turbotax state efile coupon Su préstamo está garantizado por una vivienda. Turbotax state efile coupon (La vivienda no necesita ser su vivienda principal). Turbotax state efile coupon El plazo del préstamo no es más de 30 años. Turbotax state efile coupon Si el plazo del préstamo es más de 10 años, las condiciones de su préstamo son las mismas que las de otros préstamos ofrecidos en su área para el mismo plazo o un plazo más largo. Turbotax state efile coupon El monto de su préstamo es de $250,000 o menos o el número de puntos no sobrepasa: 4, si el plazo del préstamo es 15 años o menos o 6, si el plazo del préstamo es más de 15 años. Turbotax state efile coupon Deducción Permitida en el Año del Pago Puede deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron si cumple todas las condiciones siguientes. Turbotax state efile coupon (Puede usar la Figura 23-B como guía rápida de referencia para averiguar si sus puntos son totalmente deducibles en el año del pago). Turbotax state efile coupon Su préstamo está garantizado por su vivienda principal. Turbotax state efile coupon (Su vivienda principal es aquélla donde usted reside la mayor parte del tiempo). Turbotax state efile coupon Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectuó el préstamo. Turbotax state efile coupon Los puntos pagados no eran mayores que los puntos que se suelen cobrar en esa área. Turbotax state efile coupon Utiliza el método contable a base de efectivo. Turbotax state efile coupon Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Turbotax state efile coupon (Si desea más información acerca de este método, vea Métodos Contables en el capítulo 1). Turbotax state efile coupon Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declarase por separado en el informe de cierre, tales como cargos por tasación, cargos por inspección, honorarios correspondientes al título de la propiedad, honorarios de abogado e impuestos sobre la propiedad. Turbotax state efile coupon Los fondos que usted proveyó antes del cierre, o en el momento del mismo, más los puntos pagados por el vendedor, eran por lo menos iguales a los puntos que se cobraron. Turbotax state efile coupon No se requiere que los fondos que proveyó hayan sido aplicados a los puntos. Turbotax state efile coupon Pueden incluir un pago inicial o de enganche, un depósito en plica, un depósito de buena fe y otros fondos que usted pagó en el momento, o antes, del cierre por cualquier razón. Turbotax state efile coupon No puede haber tomado prestados dichos fondos de su prestamista o agente hipotecario. Turbotax state efile coupon Usa el préstamo para comprar o construir su vivienda principal. Turbotax state efile coupon Los puntos se calcularon como un porcentaje del principal de la hipoteca. Turbotax state efile coupon La cantidad aparece indicada claramente en el informe de cierre (tal como el Settlement Statement, Form HUD-1 (Informe de Cierre, Formulario HUD-1, del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano)) como puntos cobrados por la hipoteca. Turbotax state efile coupon Los puntos pueden aparecer indicados como puntos pagados con fondos suyos o del vendedor. Turbotax state efile coupon Figura 23-B. Turbotax state efile coupon ¿Son los Puntos Totalmente Deducibles este Año? Please click here for the text description of the image. Turbotax state efile coupon Figura 23-B. Turbotax state efile coupon ¿Son Los Puntos Totalmente Deducibles Este Año? Nota: Si reúne todas estas condiciones, puede optar por deducir la totalidad de los puntos en el año en que los pagó o deducirlos a lo largo de la vigencia del préstamo. Turbotax state efile coupon Préstamo para mejoras de vivienda. Turbotax state efile coupon   También puede deducir, en el año en que fueron pagados, la totalidad de los puntos pagados sobre un préstamo para mejorar su vivienda principal, si se cumplen las condiciones (1) a (6). Turbotax state efile coupon Segunda vivienda. Turbotax state efile coupon No puede deducir la totalidad de los puntos que pague sobre préstamos garantizados por su segunda vivienda en el año en el que los pagó. Turbotax state efile coupon Puede deducir esos puntos únicamente a lo largo de la vida del préstamo. Turbotax state efile coupon Refinanciamiento. Turbotax state efile coupon   Por regla general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague. Turbotax state efile coupon Esto es cierto aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal. Turbotax state efile coupon   Sin embargo, si usa parte de los fondos procedentes de la hipoteca refinanciada para mejorar su vivienda principal y cumple las primeras 6 condiciones que aparecen bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , anteriormente, puede deducir toda la parte de los puntos relacionada con la mejora en el año en que los pagó con sus propios fondos. Turbotax state efile coupon Puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Turbotax state efile coupon Ejemplo 1. Turbotax state efile coupon En 1998, Guillermo Campos obtuvo una hipoteca para comprar una vivienda. Turbotax state efile coupon En el año 2013, Guillermo refinanció dicha hipoteca con un préstamo hipotecario de $100,000 a 15 años. Turbotax state efile coupon La hipoteca está garantizada por su vivienda. Turbotax state efile coupon Para obtener el nuevo préstamo, tuvo que pagar tres puntos ($3,000). Turbotax state efile coupon Dos puntos ($2,000) eran por intereses pagados por adelantado y un punto ($1,000) por servicios, en lugar de cantidades que generalmente se declaran por separado en el informe de cierre. Turbotax state efile coupon Guillermo pagó los puntos con sus fondos personales en vez de pagarlos con los fondos procedentes del nuevo préstamo. Turbotax state efile coupon El pago de los puntos es una práctica comercial establecida en esa área y los puntos que se cobraron no son mayores que la cantidad que se suele cobrar en dicha área. Turbotax state efile coupon El plazo para el primer pago de Guillermo sobre el nuevo préstamo venció el 1 de julio. Turbotax state efile coupon Hizo seis pagos sobre el préstamo en el año 2013 y es un contribuyente que sigue el método contable a base de efectivo. Turbotax state efile coupon Guillermo usó los fondos procedentes de la nueva hipoteca para amortizar su hipoteca actual. Turbotax state efile coupon Aunque el nuevo préstamo hipotecario era para que Guillermo siguiera siendo el dueño de su vivienda principal, dicho préstamo no era para la compra o mejora de aquella vivienda. Turbotax state efile coupon No puede deducir todos los puntos en el año 2013. Turbotax state efile coupon Puede deducir dos puntos ($2,000) proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo. Turbotax state efile coupon Deduce $67 [($2,000 ÷ 180 meses) × 6 pagos] de los puntos en el año 2013. Turbotax state efile coupon El otro punto ($1,000) era un cargo por servicios y no se puede deducir. Turbotax state efile coupon Ejemplo 2. Turbotax state efile coupon Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que Guillermo usó $25,000 de los fondos procedentes del préstamo para mejorar su vivienda y $75,000 para amortizar su hipoteca actual. Turbotax state efile coupon Guillermo deduce el 25% ($25,000 ÷ $100,000) de los puntos ($2,000) en el año 2013. Turbotax state efile coupon Su deducción es de $500 ($2,000 × 25%). Turbotax state efile coupon Además, Guillermo deduce la parte proporcionada de los $1,500 sobrantes ($2,000 − $500) que se tiene que pagar a plazos intercalados a lo largo de la vida del préstamo. Turbotax state efile coupon Esto es $50 [($1,500 ÷ 180 meses) × 6 pagos] en el año 2013. Turbotax state efile coupon La cantidad total que Guillermo deduce en el año 2013 es $550 ($500 + $50). Turbotax state efile coupon Situaciones Especiales Esta sección describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción de puntos. Turbotax state efile coupon Descuento de la emisión original. Turbotax state efile coupon   Si no reúne los requisitos para deducir los puntos en el año en que los pagó o deducirlos proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo, o si escoge no utilizar ninguno de estos métodos, los puntos reducen el precio de emisión del préstamo. Turbotax state efile coupon Esta reducción resulta en un descuento de la emisión original, el cual se explica en el capítulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. Turbotax state efile coupon Cantidades cobradas por servicios. Turbotax state efile coupon   Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. Turbotax state efile coupon Ejemplos de estos cargos son: Cargos de tasación, Cargos por servicios de notario y Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de título. Turbotax state efile coupon No puede deducir estas cantidades como puntos ni en el año en que las pagó ni a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Turbotax state efile coupon Puntos pagados por el vendedor. Turbotax state efile coupon   El término “puntos” incluye cargos por colocación del préstamo que el vendedor le paga al prestamista para proporcionar financiamiento para el comprador. Turbotax state efile coupon En el caso del vendedor. Turbotax state efile coupon   El vendedor no puede deducir estos cargos como intereses. Turbotax state efile coupon Pero sí son un gasto de venta que reduce la cantidad obtenida por el mismo. Turbotax state efile coupon Vea el capítulo 15 para información sobre la venta de su vivienda. Turbotax state efile coupon En el caso del comprador. Turbotax state efile coupon    El comprador reduce la base de la vivienda por la cantidad de los puntos pagados por el vendedor y trata los puntos como si él o ella los hubiera pagado. Turbotax state efile coupon Si se cumplen todas las condiciones anteriores bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el comprador puede deducir los puntos en el año en que los pagó. Turbotax state efile coupon Si no se reúne alguna de esas condiciones, el comprador deduce los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Turbotax state efile coupon   Para más información sobre la base, vea el capítulo 13 . Turbotax state efile coupon Si los fondos provistos son menores que los puntos. Turbotax state efile coupon   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior Deducción Permitida en el Año del Pago , excepto que los fondos que proveyó eran menores que los puntos que le fueron cobrados (condición (6)), puede deducir los puntos en el año en que los pagó, hasta la cantidad de fondos que proveyó. Turbotax state efile coupon Además, puede deducir todo punto pagado por el vendedor. Turbotax state efile coupon Ejemplo 1. Turbotax state efile coupon Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). Turbotax state efile coupon Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. Turbotax state efile coupon De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir $750 en el año en que los pagó. Turbotax state efile coupon Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Turbotax state efile coupon Ejemplo 2. Turbotax state efile coupon Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que la persona que le vendió su vivienda también pagó un punto ($1,000) para ayudarlo a obtener su hipoteca. Turbotax state efile coupon En el año del pago, usted puede deducir $1,750 ($750 de la cantidad que le cobraron a usted más los $1,000 pagados por el vendedor). Turbotax state efile coupon Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Turbotax state efile coupon Tiene que restar de la base de su vivienda los $1,000 pagados por el vendedor. Turbotax state efile coupon Puntos en exceso. Turbotax state efile coupon   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior, Deducción Permitida en el Año del Pago , salvo que los puntos pagados eran mayores que los que generalmente se pagan en su área (condición (3)), en el año del pago deduce sólo los puntos que se suelen cobrar. Turbotax state efile coupon Tiene que deducir los puntos adicionales a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Turbotax state efile coupon Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido. Turbotax state efile coupon   Si distribuye la deducción de los puntos a lo largo de la vigencia de la hipoteca, puede deducir todo saldo restante en el año en que vence la hipoteca. Turbotax state efile coupon Sin embargo, si la refinancia con el mismo prestamista, no puede deducir ningún saldo restante de los puntos distribuidos a lo largo de la vigencia de dicha hipoteca. Turbotax state efile coupon En vez de ello, deduzca el saldo restante a lo largo de la vigencia del nuevo préstamo. Turbotax state efile coupon    Una hipoteca podría vencer antes de lo programado debido al pago por adelantado, refinanciamiento, ejecución de hipoteca o acontecimiento parecido. Turbotax state efile coupon Ejemplo. Turbotax state efile coupon Daniel pagó $3,000 en puntos en 2002 que tuvo que deducir distribuidos a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. Turbotax state efile coupon Deduce $200 en puntos por año. Turbotax state efile coupon Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2012, inclusive. Turbotax state efile coupon Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2013. Turbotax state efile coupon Puede deducir los $800 de puntos restantes en el año 2013. Turbotax state efile coupon Límites sobre la deducción. Turbotax state efile coupon   No puede deducir la totalidad de los puntos sobre una hipoteca a menos que la misma corresponda a una de las categorías enumeradas anteriormente bajo Intereses totalmente deducibles . Turbotax state efile coupon Vea la Publicación 936, en inglés, para más información. Turbotax state efile coupon Primas de Seguro Hipotecario Las primas pagadas por un seguro hipotecario calificado durante el año 2013 se pueden deducir como intereses hipotecarios de vivienda. Turbotax state efile coupon Dicho seguro tiene que estar relacionado con una deuda por adquisición de vivienda; el contrato de seguro tiene que haberse emitido después del año 2006. Turbotax state efile coupon Seguro hipotecario calificado. Turbotax state efile coupon   El seguro hipotecario calificado incluye seguros hipotecarios facilitados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de Vivienda o el Servicio de la Vivienda Rural y seguros hipotecarios privados (como se define en la sección 2 de la Homeowners Protection Act (Ley de Protección del Propietario de Vivienda) de 1998, según vigencia del 20 de diciembre de 2006). Turbotax state efile coupon   El seguro hipotecario provisto por el Departamento de Asuntos de los Veteranos se conoce comúnmente como cargo de financiamiento (funding fee). Turbotax state efile coupon Si es provisto por el Servicio de la Vivienda Rural, entonces se conoce como cargo de garantía (guarantee fee). Turbotax state efile coupon Si el contrato de seguro hipotecario entró en vigencia en el año 2013, dichas comisiones se pueden deducir en su totalidad en ese mismo año. Turbotax state efile coupon Póngase en contacto con el emisor del seguro hipotecario para calcular el monto deducible, si éste no se ha declarado en el recuadro 4 del Formulario 1098. Turbotax state efile coupon Reglas especiales para pagos adelantados de seguro hipotecario. Turbotax state efile coupon   Normalmente, si pagó primas de un seguro hipotecario calificado que se puedan asignar a algún período después del cierre del año tributario, se considera que dichas primas se han pagado en el período al que se asignan. Turbotax state efile coupon Tiene que asignar las primas a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto, a partir del mes en el que se obtuvo el seguro. Turbotax state efile coupon No se permite deducción alguna por el saldo no amortizado si se paga la hipoteca antes del plazo de vigencia convenido. Turbotax state efile coupon Este párrafo no corresponde en el caso de un seguro hipotecario calificado que le haya facilitado el Departamento de Asuntos de los Veteranos o el Servicio de la Vivienda Rural. Turbotax state efile coupon Vea el Ejemplo que se presenta a continuación. Turbotax state efile coupon Ejemplo. Turbotax state efile coupon Ronaldo compró una vivienda en mayo de 2012 y la financió por medio de una hipoteca de 15 años. Turbotax state efile coupon Además, Ronaldo pagó por adelantado la totalidad de los $9,240 en seguros hipotecarios privados que estuvo obligado a pagar en el momento del cierre, en el mes de mayo. Turbotax state efile coupon Ya que los $9,240 en seguros hipotecarios privados se pueden asignar a períodos posteriores a 2012, Ronaldo tiene que asignar los $9,240 a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto. Turbotax state efile coupon Los ingresos brutos ajustados de Ronaldo son $76,000 para 2012. Turbotax state efile coupon Ronaldo puede deducir $880 ($9,240 ÷ 84 x 8 meses) por primas de un seguro hipotecario calificado en 2012. Turbotax state efile coupon Para 2013, Ronaldo puede deducir $1,320 ($9,240 ÷ 84 x 12 meses) si sus ingresos brutos ajustados son $100,000 o menos. Turbotax state efile coupon En este ejemplo, las primas de seguro hipotecario son asignadas a lo largo de 84 meses, lo cual es más corto que el plazo de vigencia de 15 años (180 meses) establecido por la hipoteca. Turbotax state efile coupon Límite sobre la deducción. Turbotax state efile coupon   Si su ingreso bruto ajustado en la línea 38 del Formulario 1040 es más de $100,000 ($50,000, si es casado que presenta la declaración por separado), se reduce, e incluso podría eliminarse, la cantidad de las primas del seguro hipotecario que de otro modo serían deducibles. Turbotax state efile coupon Para calcular la cantidad que puede deducir, vea Line 13 (Línea 13) en las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) y complete la Mortgage Insurance Premiums Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de primas de seguro hipotecario). Turbotax state efile coupon Si su ingreso bruto ajustado es más de $109,000 ($54,500, si es casado que presenta la declaración por separado) no puede deducir las primas de un seguro hipotecario. Turbotax state efile coupon Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Si usted pagó $600 o más en intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año sobre una hipoteca, generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca. Turbotax state efile coupon Recibirá el estado de cuenta si le paga intereses a una persona (incluyendo una institución financiera o una sociedad anónima cooperativa de viviendas) en el transcurso de la ocupación o negocio de aquella persona. Turbotax state efile coupon Una unidad del gobierno se considera una persona para fines de facilitar el estado de cuenta. Turbotax state efile coupon El estado de cuenta para cada año debería serle enviado a usted a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Turbotax state efile coupon Una copia de este formulario también le será enviada al IRS. Turbotax state efile coupon En el estado de cuenta aparecerá el total de los intereses que usted pagó durante el año, todas las primas de seguro hipotecario que pagó y, si compró una vivienda principal durante el año, también aparecerán en el estado de cuenta los puntos deducibles pagados durante el año, incluidos puntos pagados por el vendedor. Turbotax state efile coupon Sin embargo, el estado de cuenta no debería mostrar ningún interés que una dependencia del gobierno haya pagado en nombre suyo. Turbotax state efile coupon Por regla general, el Formulario 1098 incluirá sólo los puntos que usted puede deducir totalmente en el año en que los pagó. Turbotax state efile coupon Sin embargo, ciertos puntos no incluidos en el Formulario 1098 también podrían ser deducibles en el año en que los pagó o a lo largo de la vigencia del préstamo. Turbotax state efile coupon Vea la sección anterior Puntos , para determinar si puede deducir puntos que no aparecen en el Formulario 1098. Turbotax state efile coupon Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098. Turbotax state efile coupon   Si pagó intereses por adelantado en el año 2013 devengados en su totalidad para el 15 de enero de 2014, estos intereses pagados por adelantado podrían ser incluidos en el recuadro 1 del Formulario 1098. Turbotax state efile coupon No obstante, no puede deducir la cantidad pagada por adelantado para enero del año 2014 en el año 2013. Turbotax state efile coupon (Vea Intereses pagados por adelantado , anteriormente). Turbotax state efile coupon Tendrá que calcular los intereses devengados en el año 2014 y restarlos de la cantidad del recuadro 1. Turbotax state efile coupon Incluirá los intereses para enero del año 2014 con los demás intereses que pague para el año 2014. Turbotax state efile coupon Vea Cómo Hacer la Declaración , más adelante. Turbotax state efile coupon Intereses reembolsados. Turbotax state efile coupon   Si recibió un reembolso de intereses hipotecarios que pagó en exceso en un año anterior, por lo general, recibirá un Formulario 1098 que muestre el reembolso en el recuadro 3. Turbotax state efile coupon Vea Reembolsos de intereses , anteriormente. Turbotax state efile coupon Primas de seguro hipotecario. Turbotax state efile coupon   La cantidad de primas de seguro hipotecario que pagó en el año 2013 podría aparecer en el recuadro 4 del Formulario 1098. Turbotax state efile coupon Vea Primas de Seguro Hipotecario , anteriormente. Turbotax state efile coupon Intereses Procedentes de Inversiones Esta sección trata sobre los gastos de intereses que quizás podría deducir como inversionista. Turbotax state efile coupon Si saca un préstamo para comprar propiedad que tiene con fines de inversión, los intereses que pague son intereses de inversión. Turbotax state efile coupon Puede deducir intereses de inversión conforme al límite explicado más adelante. Turbotax state efile coupon Sin embargo, no puede deducir intereses en los que incurrió para generar ingresos exentos de impuestos. Turbotax state efile coupon Tampoco puede deducir gastos de intereses sobre una doble opción simultánea de compra y venta. Turbotax state efile coupon Los intereses de inversión no incluyen intereses hipotecarios sobre una vivienda calificada. Turbotax state efile coupon Tampoco incluyen intereses que se hayan tenido en cuenta al calcular ingresos o pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Turbotax state efile coupon Bienes de Inversión Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalías no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio. Turbotax state efile coupon Además, incluyen bienes que producen ganancias o pérdidas (no generadas en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio) provenientes de la venta o intercambio comercial de bienes que producen este tipo de ingresos o que se tienen para fines de inversión (a excepción de intereses en una actividad pasiva). Turbotax state efile coupon Los bienes de inversión también incluyen la participación en una actividad relacionada con su ocupación o negocio en la que usted no participó materialmente (a excepción de una actividad pasiva). Turbotax state efile coupon Socios, accionistas y beneficiarios. Turbotax state efile coupon   Para determinar sus intereses de inversión, sume su participación en los intereses de inversión de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso más sus demás intereses de inversión. Turbotax state efile coupon Asignación de Gastos de Intereses Si saca un préstamo para fines comerciales o personales además de fines de inversión, tiene que asignar la deuda entre estos fines. Turbotax state efile coupon Sólo el gasto de intereses de la parte de la deuda que se usa para fines de inversión se considera intereses de inversión. Turbotax state efile coupon La asignación no se ve afectada por el uso de bienes que garantizan la deuda. Turbotax state efile coupon Límite sobre la Deducción Por regla general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad del ingreso neto de inversiones. Turbotax state efile coupon Puede trasladar al año tributario siguiente la cantidad de intereses de inversión que no pudo deducir debido a este límite. Turbotax state efile coupon Los intereses trasladados se consideran intereses de inversión pagados o acumulados en ese año siguiente. Turbotax state efile coupon Puede trasladar al año tributario siguiente intereses de inversión denegados aun si son mayores que su ingreso tributable en el año en que los intereses se pagaron o se acumularon. Turbotax state efile coupon Ingresos Netos de Inversiones Determine la cantidad de sus ingresos netos de inversiones restando sus gastos de inversión (a excepción de los gastos de intereses) de sus ingresos de inversiones. Turbotax state efile coupon Ingresos procedentes de inversiones. Turbotax state efile coupon    Por regla general, esto incluye su ingreso bruto proveniente de bienes que se tengan con fines de inversión (tales como intereses, dividendos, anualidades y regalías). Turbotax state efile coupon El ingreso de inversiones no incluye dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Turbotax state efile coupon Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias de capital netas a no ser que usted escoja incluirlos. Turbotax state efile coupon Si escoge incluir dividendos calificados. Turbotax state efile coupon   Los ingresos de inversiones normalmente no incluyen dividendos calificados, explicados en el capítulo 8. Turbotax state efile coupon No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones. Turbotax state efile coupon   Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Turbotax state efile coupon   Si escoge incluir alguna cantidad de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones, tendrá que restar esa misma cantidad de los dividendos calificados con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Turbotax state efile coupon Si escoge incluir ganancias netas de capital. Turbotax state efile coupon   Por regla general, los ingresos de inversiones no incluyen ganancias netas de capital provenientes de la enajenación de bienes de inversión (incluidas distribuciones de ganancias de capital provenientes de fondos mutuos). Turbotax state efile coupon No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones. Turbotax state efile coupon    Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Turbotax state efile coupon   Si escoge incluir alguna cantidad de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones, tiene que restar esa misma cantidad de las ganancias netas de capital con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Turbotax state efile coupon    Antes de escoger entre las dos opciones, tenga en cuenta el efecto general sobre su obligación tributaria. Turbotax state efile coupon Compare el impuesto que pagaría si tomara una o ambas opciones con el impuesto si no tomara ninguna de las dos. Turbotax state efile coupon Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres. Turbotax state efile coupon    Los ingresos de inversiones incluyen la parte del ingreso de intereses y dividendos de su hijo que escoge declarar en su declaración. Turbotax state efile coupon Si el hijo no tiene dividendos calificados, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) o distribuciones de ganancias de capital, esta cantidad corresponde a la línea 6 del Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Turbotax state efile coupon Dividendos calificados del hijo. Turbotax state efile coupon   Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte (la cual se declara en la línea 9b del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingreso de inversiones. Turbotax state efile coupon Sin embargo, puede escoger incluir toda o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir dividendos calificados , anteriormente. Turbotax state efile coupon   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo, tema presentado a continuación. Turbotax state efile coupon Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo. Turbotax state efile coupon   Si parte de la cantidad que declara corresponde a los dividendos de su hijo del Alaska Permanent Fund, dicha parte no cuenta como ingresos de inversiones. Turbotax state efile coupon Para calcular la cantidad de los ingresos de su hijo que usted puede considerar ingresos de inversiones suyos, empiece con la cantidad que aparece en la línea 6 del Formulario 8814. Turbotax state efile coupon Multiplique dicha cantidad por un porcentaje que sea igual a los dividendos del Alaska Permanent Fund divididos por el total de la línea 4 del Formulario 8814. Turbotax state efile coupon Reste el resultado de la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Turbotax state efile coupon Distribuciones de las ganancias de capital del hijo. Turbotax state efile coupon    Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a distribuciones de las ganancias de capital de su hijo, dicha parte (la cual se declara en la línea 13 del Anexo D o la línea 13 del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingresos de inversiones. Turbotax state efile coupon Sin embargo, puede escoger incluir la totalidad o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir ganancias netas de capital , anteriormente. Turbotax state efile coupon   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo , anteriormente). Turbotax state efile coupon Gastos de inversión. Turbotax state efile coupon   Los gastos de inversión incluyen las deducciones permitidas (a excepción de los gastos de intereses) relacionados directamente con la generación de ingresos de inversión. Turbotax state efile coupon Los gastos de inversión que se incluyan como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040) son deducciones permisibles después de haberse aplicado el límite del 2% que corresponde a las deducciones detalladas misceláneas. Turbotax state efile coupon Utilice la cantidad que sea menor entre: Los gastos de inversión incluidos en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) o La cantidad de la línea 27 del Anexo A. Turbotax state efile coupon Pérdidas de actividades pasivas. Turbotax state efile coupon   Los ingresos o gastos que usted utilizó al calcular su ingreso o pérdida de una actividad pasiva no se incluyen al determinar sus ingresos o gastos de inversión (incluidos gastos de intereses de inversión). Turbotax state efile coupon Vea la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés, para información acerca de las actividades pasivas. Turbotax state efile coupon Formulario 4952 Use el Formulario 4952, Investment Interest Expense Deduction (Deducción por gastos de intereses de inversión), en inglés, para calcular su deducción por intereses de inversión. Turbotax state efile coupon Excepción al uso del Formulario 4952. Turbotax state efile coupon   No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjuntarlo a su declaración si reúne todos los requisitos siguientes: Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinarios menos los dividendos calificados. Turbotax state efile coupon No tiene ningún otro gasto de inversión deducible. Turbotax state efile coupon No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversión del año 2012. Turbotax state efile coupon Si reúne todas estas condiciones, puede deducir todos sus intereses de inversión. Turbotax state efile coupon Información Adicional Para más información sobre los intereses de inversión, vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Turbotax state efile coupon Cantidades que No Puede Deducir Algunos pagos de intereses no son deducibles. Turbotax state efile coupon Ciertos gastos semejantes a los intereses tampoco son deducibles. Turbotax state efile coupon Los gastos no deducibles incluyen los siguientes: Intereses personales (explicados más adelante). Turbotax state efile coupon Cargos por servicios (no obstante, vea Otros Gastos (Línea 23) en el capítulo 28). Turbotax state efile coupon Cargos anuales por tarjetas de crédito. Turbotax state efile coupon Cargos de préstamos. Turbotax state efile coupon Cargos por investigación de crédito. Turbotax state efile coupon Intereses para comprar o tener valores exentos de impuestos. Turbotax state efile coupon Multas y sanciones. Turbotax state efile coupon   No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por violaciones de la ley, independientemente de su naturaleza. Turbotax state efile coupon Intereses Personales Los intereses personales no son deducibles. Turbotax state efile coupon Los intereses personales son aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda, intereses de inversión, intereses comerciales u otros intereses deducibles. Turbotax state efile coupon Incluyen lo siguiente: Intereses sobre préstamos de automóvil (a menos que usted use el automóvil para negocios). Turbotax state efile coupon Intereses sobre el impuesto federal, estatal o local sobre el ingreso. Turbotax state efile coupon Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales. Turbotax state efile coupon Multas por pagos atrasados por una empresa de servicios públicos. Turbotax state efile coupon Quizás pueda deducir los intereses que pague sobre un préstamo de estudios calificado. Turbotax state efile coupon Para más detalles, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Turbotax state efile coupon Asignación de Intereses Si usa los fondos de un préstamo para más de un propósito (por ejemplo, personal y comercial), tiene que asignar los intereses sobre el préstamo para cada uso. Turbotax state efile coupon Sin embargo, no tiene que asignar intereses hipotecarios de vivienda si son totalmente deducibles, independientemente de cómo se usen los fondos. Turbotax state efile coupon Los intereses sobre un préstamo (a excepción de intereses hipotecarios de vivienda totalmente deducibles) se asignan igual que se asigna el préstamo mismo. Turbotax state efile coupon Esto se hace averiguando cómo se asignaron a usos específicos los desembolsos de los fondos procedentes de la deuda. Turbotax state efile coupon Para más información sobre cómo hacer esto, vea el capítulo 4 de la Publicación 535, en inglés. Turbotax state efile coupon Cómo Hacer la Declaración Tiene que presentar el Formulario 1040 para deducir los gastos de intereses hipotecarios de vivienda en su declaración de impuestos. Turbotax state efile coupon El lugar donde se deducen los gastos de intereses suele depender de cómo se usen los fondos procedentes del préstamo. Turbotax state efile coupon Vea la Tabla 23-1 para un resumen de dónde deducir sus gastos de intereses. Turbotax state efile coupon Tabla 23-1. Turbotax state efile coupon Dónde Deducir los Gastos de Intereses SI usted tiene. Turbotax state efile coupon . Turbotax state efile coupon . Turbotax state efile coupon ENTONCES dedúzcalo en la. Turbotax state efile coupon . Turbotax state efile coupon . Turbotax state efile coupon Y para más información pase a la(s). Turbotax state efile coupon . Turbotax state efile coupon . Turbotax state efile coupon intereses deducibles sobre un préstamo de estudios línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A Publicación 970, en inglés. Turbotax state efile coupon intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda y puntos declarados en el Formulario 1098 línea 10 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Turbotax state efile coupon intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda no declarados en el Formulario 1098 línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Turbotax state efile coupon puntos deducibles no declarados en el Formulario 1098 línea 12 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Turbotax state efile coupon primas de un seguro hipotecario deducibles línea 13 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Turbotax state efile coupon intereses de inversión deducibles (a excepción de intereses en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías) línea 14 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 550, en inglés. Turbotax state efile coupon intereses comerciales deducibles (no agrícolas) Anexo C o C-EZ (Formulario 1040) Publicación 535, en inglés. Turbotax state efile coupon intereses deducibles de negocio agrícola Anexo F (Formulario 1040) Publicaciones 225 y 535, en inglés. Turbotax state efile coupon intereses deducibles en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías Anexo E (Formulario 1040) Publicaciones 527 y 535, en inglés. Turbotax state efile coupon intereses personales no deducibles. Turbotax state efile coupon Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda. Turbotax state efile coupon   Deduzca los intereses y puntos de una hipoteca de vivienda que le sean declarados a usted en el Formulario 1098, anotándolos en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax state efile coupon Si usted le pagó a la institución financiera más intereses deducibles que la cantidad que aparece en el Formulario 1098, anote la cantidad deducible que sea mayor en la línea 10. Turbotax state efile coupon Adjunte un documento escrito explicando la diferencia y escriba “See attached” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de la línea 10. Turbotax state efile coupon    En el caso de los intereses hipotecarios de vivienda que no se le declararon a usted en el Formulario 1098, dedúzcalos en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax state efile coupon Si le pagó intereses hipotecarios de vivienda a la persona a la cual le compró su vivienda, anote el nombre, dirección y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de dicha persona en la línea de puntos al lado de la línea 11. Turbotax state efile coupon El vendedor tiene que darle a usted este número y usted tiene que darle al vendedor su número de identificación del contribuyente. Turbotax state efile coupon Para este fin, puede utilizar el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés). Turbotax state efile coupon La falta de cumplimiento de alguno de estos requisitos podría resultar en una multa de $50 por cada incumplimiento. Turbotax state efile coupon El TIN puede ser un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente individual (emitido por el IRS) o un número de identificación del empleador. Turbotax state efile coupon Vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1, para más información sobre los TIN. Turbotax state efile coupon    Si puede declarar una deducción por puntos que no le fueron comunicados en el Formulario 1098, deduzca esos puntos en la línea 12 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax state efile coupon    Deduzca primas de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax state efile coupon Más de un prestatario. Turbotax state efile coupon   Si usted y por lo menos otra persona (que no sea su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) eran responsables de pagar, y pagaron, los intereses de una hipoteca para su vivienda, y la otra persona recibió un Formulario 1098 mostrando los intereses pagados durante el año, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicándolo. Turbotax state efile coupon Anote la cantidad de los intereses que cada uno pagó y dé el nombre y la dirección de la persona que recibió el formulario. Turbotax state efile coupon Deduzca su parte de los intereses en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) y escriba “ See attached ” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de esta línea. Turbotax state efile coupon Además, deduzca su parte de toda prima de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax state efile coupon   Del mismo modo, si es el pagador oficial de una hipoteca sobre la cual hay otros prestatarios con derecho a una deducción por los intereses que aparecen en el Formulario 1098 que recibió, deduzca únicamente su parte de los intereses en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax state efile coupon Usted debe comunicarles a los demás prestatarios qué participación en los intereses tiene cada uno. Turbotax state efile coupon Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Turbotax state efile coupon    Si su deducción por intereses hipotecarios de vivienda es limitada pero la totalidad o una parte de los fondos procedentes de la hipoteca se utilizaron para fines comerciales, de inversión o para otras actividades deducibles, vea la Tabla 23-1 . Turbotax state efile coupon La misma indica dónde deducir las partes de los intereses en exceso que correspondan a esas actividades. Turbotax state efile coupon Intereses de inversión. Turbotax state efile coupon    Deduzca los intereses de inversión, sujetos a ciertos límites explicados en la Publicación 550, en inglés, anotándolos en la línea 14 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax state efile coupon Amortización de primas sobre bonos. Turbotax state efile coupon   Hay varias maneras de tratar las primas que se pagan para comprar bonos tributables. Turbotax state efile coupon Vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas sobre Bonos) en la Publicación 550, en inglés. Turbotax state efile coupon Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Turbotax state efile coupon   Deduzca en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040) los intereses sobre un préstamo para bienes de alquiler que generen ingresos o bienes que generen regalías y que no se usen en un negocio. Turbotax state efile coupon Ejemplo. Turbotax state efile coupon Usted alquila una parte de su vivienda y saca un préstamo para hacer reparaciones. Turbotax state efile coupon Puede deducir sólo el pago de intereses de la parte alquilada anotándolo en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Turbotax state efile coupon Deduzca el resto del pago de intereses en el Anexo A (Formulario 1040) si son intereses hipotecarios de vivienda deducibles. Turbotax state efile coupon Prev  Up  Next   Home   More Online Publications