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Unemployed And Taxes

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Unemployed And Taxes

Unemployed and taxes 8. Unemployed and taxes   Qualified Tuition Program (QTP) Table of Contents Introduction What Is a Qualified Tuition ProgramDesignated beneficiary. Unemployed and taxes Half-time student. Unemployed and taxes How Much Can You Contribute Are Distributions TaxableFiguring the Taxable Portion of a Distribution Additional Tax on Taxable Distributions Rollovers and Other TransfersRollovers Changing the Designated Beneficiary Introduction Qualified tuition programs (QTPs) are also called “529 plans. Unemployed and taxes ” States may establish and maintain programs that allow you to either prepay or contribute to an account for paying a student's qualified education expenses at a postsecondary institution. Unemployed and taxes Eligible educational institutions may establish and maintain programs that allow you to prepay a student's qualified education expenses. Unemployed and taxes If you prepay tuition, the student (designated beneficiary) will be entitled to a waiver or a payment of qualified education expenses. Unemployed and taxes You cannot deduct either payments or contributions to a QTP. Unemployed and taxes For information on a specific QTP, you will need to contact the state agency or eligible educational institution that established and maintains it. Unemployed and taxes What is the tax benefit of a QTP. Unemployed and taxes   No tax is due on a distribution from a QTP unless the amount distributed is greater than the beneficiary's adjusted qualified education expenses. Unemployed and taxes See Are Distributions Taxable , later, for more information. Unemployed and taxes    Even if a QTP is used to finance a student's education, the student or the student's parents still may be eligible to claim the American opportunity credit or the lifetime learning credit. Unemployed and taxes See Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits, later. Unemployed and taxes What Is a Qualified Tuition Program A qualified tuition program is a program set up to allow you to either prepay, or contribute to an account established for paying, a student's qualified education expenses at an eligible educational institution. Unemployed and taxes QTPs can be established and maintained by states (or agencies or instrumentalities of a state) and eligible educational institutions. Unemployed and taxes The program must meet certain requirements. Unemployed and taxes Your state government or the eligible educational institution in which you are interested can tell you whether or not they participate in a QTP. Unemployed and taxes Qualified education expenses. Unemployed and taxes   These are expenses related to enrollment or attendance at an Eligible educational institution (defined later). Unemployed and taxes As shown in the following list, to be qualified, some of the expenses must be required by the institution and some must be incurred by students who are enrolled at least half-time. Unemployed and taxes See Half-time student , later. Unemployed and taxes The following expenses must be required for enrollment or attendance of a Designated beneficiary (defined later) at an eligible educational institution. Unemployed and taxes Tuition and fees. Unemployed and taxes Books, supplies, and equipment. Unemployed and taxes Expenses for special needs services needed by a special needs beneficiary must be incurred in connection with enrollment or attendance at an eligible educational institution. Unemployed and taxes Expenses for room and board must be incurred by students who are enrolled at least half-time. Unemployed and taxes The expense for room and board qualifies only to the extent that it is not more than the greater of the following two amounts. Unemployed and taxes The allowance for room and board, as determined by the eligible educational institution, that was included in the cost of attendance (for federal financial aid purposes) for a particular academic period and living arrangement of the student. Unemployed and taxes The actual amount charged if the student is residing in housing owned or operated by the eligible educational institution. Unemployed and taxes You will need to contact the eligible educational institution for qualified room and board costs. Unemployed and taxes    For tax years after 2010, the purchase of computer technology or equipment is only a qualified education expense if the computer technology or equipment is required for enrollment or attendance at an eligible institution. Unemployed and taxes Designated beneficiary. Unemployed and taxes   The designated beneficiary is generally the student (or future student) for whom the QTP is intended to provide benefits. Unemployed and taxes The designated beneficiary can be changed after participation in the QTP begins. Unemployed and taxes If a state or local government or certain tax-exempt organizations purchase an interest in a QTP as part of a scholarship program, the designated beneficiary is the person who receives the interest as a scholarship. Unemployed and taxes Half-time student. Unemployed and taxes   A student is enrolled “at least half-time” if he or she is enrolled for at least half the full-time academic workload for the course of study the student is pursuing, as determined under the standards of the school where the student is enrolled. Unemployed and taxes Eligible educational institution. Unemployed and taxes   For purposes of a QTP, this is any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the U. Unemployed and taxes S. Unemployed and taxes Department of Education. Unemployed and taxes It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. Unemployed and taxes The educational institution should be able to tell you if it is an eligible educational institution. Unemployed and taxes   Certain educational institutions located outside the United States also participate in the U. Unemployed and taxes S. Unemployed and taxes Department of Education's Federal Student Aid (FSA) programs. Unemployed and taxes   How Much Can You Contribute Contributions to a QTP on behalf of any beneficiary cannot be more than the amount necessary to provide for the qualified education expenses of the beneficiary. Unemployed and taxes There are no income restrictions on the individual contributors. Unemployed and taxes You can contribute to both a QTP and a Coverdell ESA in the same year for the same designated beneficiary. Unemployed and taxes   Are Distributions Taxable The part of a distribution representing the amount paid or contributed to a QTP does not have to be included in income. Unemployed and taxes This is a return of the investment in the plan. Unemployed and taxes The designated beneficiary generally does not have to include in income any earnings distributed from a QTP if the total distribution is less than or equal to adjusted qualified education expenses (defined under Figuring the Taxable Portion of a Distribution , later). Unemployed and taxes Earnings and return of investment. Unemployed and taxes    You will receive a Form 1099-Q, from each of the programs from which you received a QTP distribution in 2013. Unemployed and taxes The amount of your gross distribution (box 1) shown on each form will be divided between your earnings (box 2) and your basis, or return of investment (box 3). Unemployed and taxes Form 1099-Q should be sent to you by January 31, 2014. Unemployed and taxes Figuring the Taxable Portion of a Distribution To determine if total distributions for the year are more or less than the amount of qualified education expenses, you must compare the total of all QTP distributions for the tax year to the adjusted qualified education expenses. Unemployed and taxes Adjusted qualified education expenses. Unemployed and taxes   This amount is the total qualified education expenses reduced by any tax-free educational assistance. Unemployed and taxes Tax-free educational assistance includes: The tax-free part of scholarships and fellowships (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Veterans' educational assistance (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Pell grants (see Pell Grants and Other Title IV Need-Based Education Grants in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ), and Any other nontaxable (tax-free) payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance. Unemployed and taxes Taxable earnings. Unemployed and taxes   Use the following steps to figure the taxable part. Unemployed and taxes Multiply the total distributed earnings shown in box 2 of Form 1099-Q by a fraction. Unemployed and taxes The numerator is the adjusted qualified education expenses paid during the year and the denominator is the total amount distributed during the year. Unemployed and taxes Subtract the amount figured in (1) from the total distributed earnings. Unemployed and taxes The result is the amount the beneficiary must include in income. Unemployed and taxes Report it on Form 1040 or Form 1040NR, line 21. Unemployed and taxes Example 1. Unemployed and taxes In 2007, Sara Clarke's parents opened a savings account for her with a QTP maintained by their state government. Unemployed and taxes Over the years they contributed $18,000 to the account. Unemployed and taxes The total balance in the account was $27,000 on the date the distribution was made. Unemployed and taxes In the summer of 2013, Sara enrolled in college and had $8,300 of qualified education expenses for the rest of the year. Unemployed and taxes She paid her college expenses from the following sources. Unemployed and taxes   Gift from parents $1,600     Partial tuition scholarship (tax-free) 3,100     QTP distribution 5,300           Before Sara can determine the taxable part of her QTP distribution, she must reduce her total qualified education expenses by any tax-free educational assistance. Unemployed and taxes   Total qualified education expenses $8,300     Minus: Tax-free educational assistance −3,100     Equals: Adjusted qualified  education expenses (AQEE) $5,200   Since the remaining expenses ($5,200) are less than the QTP distribution, part of the earnings will be taxable. Unemployed and taxes Sara's Form 1099-Q shows that $950 of the QTP distribution is earnings. Unemployed and taxes Sara figures the taxable part of the distributed earnings as follows. Unemployed and taxes   1. Unemployed and taxes $950 (earnings) × $5,200 AQEE  $5,300 distribution           =$932 (tax-free earnings)     2. Unemployed and taxes $950 (earnings)−$932 (tax-free earnings)     =$18 (taxable earnings)  Sara must include $18 in income (Form 1040, line 21) as distributed QTP earnings not used for adjusted qualified education expenses. Unemployed and taxes Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits An American opportunity or lifetime learning credit (education credit) can be claimed in the same year the beneficiary takes a tax-free distribution from a QTP, as long as the same expenses are not used for both benefits. Unemployed and taxes This means that after the beneficiary reduces qualified education expenses by tax-free educational assistance, he or she must further reduce them by the expenses taken into account in determining the credit. Unemployed and taxes Example 2. Unemployed and taxes Assume the same facts as in Example 1 , except that Sara's parents claimed an American opportunity credit of $2,500 (based on $4,000 expenses). Unemployed and taxes   Total qualified education expenses $8,300     Minus: Tax-free educational assistance −3,100     Minus: Expenses taken into account  in figuring American opportunity credit −4,000     Equals: Adjusted qualified  education expenses (AQEE) $1,200           The taxable part of the distribution is figured as follows. Unemployed and taxes   1. Unemployed and taxes $950 (earnings) × $1,200 AQEE  $5,300 distribution           =$215 (tax-free earnings)     2. Unemployed and taxes $950 (earnings)−$215 (tax-free earnings)     =$735 (taxable earnings)       Sara must include $735 in income (Form 1040, line 21). Unemployed and taxes This represents distributed earnings not used for adjusted qualified education expenses. Unemployed and taxes Coordination With Coverdell ESA Distributions If a designated beneficiary receives distributions from both a QTP and a Coverdell ESA in the same year, and the total of these distributions is more than the beneficiary's adjusted qualified higher education expenses, the expenses must be allocated between the distributions. Unemployed and taxes For purposes of this allocation, disregard any qualified elementary and secondary education expenses. Unemployed and taxes Example 3. Unemployed and taxes Assume the same facts as in Example 2 , except that instead of receiving a $5,300 distribution from her QTP, Sara received $4,600 from that account and $700 from her Coverdell ESA. Unemployed and taxes In this case, Sara must allocate her $1,200 of adjusted qualified higher education expenses (AQHEE) between the two distributions. Unemployed and taxes   $1,200 AQHEE × $700 ESA distribution  $5,300 total distribution = $158 AQHEE (ESA)     $1,200 AQHEE × $4,600 QTP distribution  $5,300 total distribution = $1,042 AQHEE (QTP)   Sara then figures the taxable portion of her Coverdell ESA distribution based on qualified higher education expenses of $158, and the taxable portion of her QTP distribution based on the other $1,042. Unemployed and taxes Note. Unemployed and taxes If you are required to allocate your expenses between Coverdell ESA and QTP distributions, and you have adjusted qualified elementary and secondary education expenses, see the examples in chapter 7, Coverdell Education Savings Account under Coordination With Qualified Tuition Program (QTP) Distributions . Unemployed and taxes Coordination With Tuition and Fees Deduction. Unemployed and taxes   A tuition and fees deduction can be claimed in the same year the beneficiary takes a tax-free distribution from a QTP, as long as the same expenses are not used for both benefits. Unemployed and taxes Losses on QTP Investments If you have a loss on your investment in a QTP account, you may be able to take the loss on your income tax return. Unemployed and taxes You can take the loss only when all amounts from that account have been distributed and the total distributions are less than your unrecovered basis. Unemployed and taxes Your basis is the total amount of contributions to that QTP account. Unemployed and taxes You claim the loss as a miscellaneous itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 23 (Schedule A (Form 1040NR), line 9), subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit. Unemployed and taxes If you have distributions from more than one QTP account during a year, you must combine the information (amount of distribution, basis, etc. Unemployed and taxes ) from all such accounts in order to determine your taxable earnings for the year. Unemployed and taxes By doing this, the loss from one QTP account reduces the distributed earnings (if any) from any other QTP accounts. Unemployed and taxes Example 1. Unemployed and taxes In 2013, Taylor received a final distribution of $1,000 from QTP #1. Unemployed and taxes His unrecovered basis in that account before the distribution was $3,000. Unemployed and taxes If Taylor itemizes his deductions, he can claim the $2,000 loss on Schedule A (Form 1040). Unemployed and taxes Example 2. Unemployed and taxes Assume the same facts as in Example 1 , except that Taylor also had a distribution of $9,000 from QTP #2, giving him total distributions for 2013 of $10,000. Unemployed and taxes His total basis in these distributions was $4,500 ($3,000 for QTP #1 and $1,500 for QTP #2). Unemployed and taxes Taylor's adjusted qualified education expenses for 2013 totaled $6,000. Unemployed and taxes In order to figure his taxable earnings, Taylor combines the two accounts and determines his taxable earnings as follows. Unemployed and taxes   1. Unemployed and taxes $10,000 (total distribution)−$4,500 (basis portion of distribution)     = $5,500 (earnings included in distribution)   2. Unemployed and taxes $5,500 (earnings) x $6,000 AQEE  $10,000 distribution           =$3,300 (tax-free earnings)     3. Unemployed and taxes $5,500 (earnings)−$3,300 (tax-free earnings)     =$2,200 (taxable earnings)                 Taylor must include $2,200 in income on Form 1040, line 21. Unemployed and taxes Because Taylor's accounts must be combined, he cannot deduct his $2,000 loss (QTP #1) on Schedule A (Form 1040). Unemployed and taxes Instead, the $2,000 loss reduces the total earnings that were distributed, thereby reducing his taxable earnings. Unemployed and taxes Additional Tax on Taxable Distributions Generally, if you receive a taxable distribution, you also must pay a 10% additional tax on the amount included in income. Unemployed and taxes Exceptions. Unemployed and taxes   The 10% additional tax does not apply to distributions: Paid to a beneficiary (or to the estate of the designated beneficiary) on or after the death of the designated beneficiary. Unemployed and taxes Made because the designated beneficiary is disabled. Unemployed and taxes A person is considered to be disabled if he or she shows proof that he or she cannot do any substantial gainful activity because of his or her physical or mental condition. Unemployed and taxes A physician must determine that his or her condition can be expected to result in death or to be of long-continued and indefinite duration. Unemployed and taxes Included in income because the designated beneficiary received: A tax-free scholarship or fellowship (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Veterans' educational assistance (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ), or Any other nontaxable (tax-free) payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance. Unemployed and taxes Made on account of the attendance of the designated beneficiary at a U. Unemployed and taxes S. Unemployed and taxes military academy (such as the USNA at Annapolis). Unemployed and taxes This exception applies only to the extent that the amount of the distribution does not exceed the costs of advanced education (as defined in section 2005(d)(3) of title 10 of the U. Unemployed and taxes S. Unemployed and taxes Code) attributable to such attendance. Unemployed and taxes Included in income only because the qualified education expenses were taken into account in determining the American opportunity or lifetime learning credit (see Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits , earlier. Unemployed and taxes ) Exception (3) applies only to the extent the distribution is not more than the scholarship, allowance, or payment. Unemployed and taxes Figuring the additional tax. Unemployed and taxes    Use Part II of Form 5329, to figure any additional tax. Unemployed and taxes Report the amount on Form 1040, line 58, or Form 1040NR, line 56. Unemployed and taxes Rollovers and Other Transfers Assets can be rolled over or transferred from one QTP to another. Unemployed and taxes In addition, the designated beneficiary can be changed without transferring accounts. Unemployed and taxes Rollovers Any amount distributed from a QTP is not taxable if it is rolled over to another QTP for the benefit of the same beneficiary or for the benefit of a member of the beneficiary's family (including the beneficiary's spouse). Unemployed and taxes An amount is rolled over if it is paid to another QTP within 60 days after the date of the distribution. Unemployed and taxes Do not report qualifying rollovers (those that meet the above criteria) anywhere on Form 1040 or 1040NR. Unemployed and taxes These are not taxable distributions. Unemployed and taxes Members of the beneficiary's family. Unemployed and taxes   For these purposes, the beneficiary's family includes the beneficiary's spouse and the following other relatives of the beneficiary. Unemployed and taxes Son, daughter, stepchild, foster child, adopted child, or a descendant of any of them. Unemployed and taxes Brother, sister, stepbrother, or stepsister. Unemployed and taxes Father or mother or ancestor of either. Unemployed and taxes Stepfather or stepmother. Unemployed and taxes Son or daughter of a brother or sister. Unemployed and taxes Brother or sister of father or mother. Unemployed and taxes Son-in-law, daughter-in-law, father-in-law, mother-in-law, brother-in-law, or sister-in-law. Unemployed and taxes The spouse of any individual listed above. Unemployed and taxes First cousin. Unemployed and taxes Example. Unemployed and taxes When Aaron graduated from college last year he had $5,000 left in his QTP. Unemployed and taxes He wanted to give this money to his younger brother, who was in junior high school. Unemployed and taxes In order to avoid paying tax on the distribution of the amount remaining in his account, Aaron contributed the same amount to his brother's QTP within 60 days of the distribution. Unemployed and taxes If the rollover is to another QTP for the same beneficiary, only one rollover is allowed within 12 months of a previous transfer to any QTP for that designated beneficiary. Unemployed and taxes Changing the Designated Beneficiary There are no income tax consequences if the designated beneficiary of an account is changed to a member of the beneficiary's family. Unemployed and taxes See Members of the beneficiary's family , earlier. Unemployed and taxes Example. Unemployed and taxes Assume the same situation as in the last example. Unemployed and taxes Instead of closing his QTP and paying the distribution into his brother's QTP, Aaron could have instructed the trustee of his account to simply change the name of the beneficiary on his account to that of his brother. Unemployed and taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Consumer Protection Offices

City, county, regional, and state consumer offices offer a variety of important services. They might mediate complaints, conduct investigations, prosecute offenders of consumer laws, license and regulate professional service providers, provide educational materials and advocate for consumer rights. To save time, call before sending a written complaint. Ask if the office handles the type of complaint you have and if complaint forms are provided.

State Consumer Protection Offices

Office of the Attorney General

Website: Office of the Attorney General

Address: Office of the Attorney General
Consumer Protection Unit
1031 W. 4th Ave., Suite 200
Anchorage, AK 99501-5903

Phone Number: 907-269-5200

Toll-free: 1-888-576-2529

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Banking Authorities

The officials listed in this section regulate and supervise state-chartered banks. Many of them handle or refer problems and complaints about other types of financial institutions as well. Some also answer general questions about banking and consumer credit. If you are dealing with a federally chartered bank, check Federal Agencies.

Department of Commerce, Community and Economic Development

Website: Department of Commerce, Community and Economic Development

Address: Department of Commerce, Community and Economic Development
Division of Banking and Securities
PO Box 110807
Juneau, AK 99811-0807

Phone Number: 907-465-2521

Toll-free: 1-888-925-2521

TTY: 907-465-5437

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Insurance Regulators

Each state has its own laws and regulations for each type of insurance. The officials listed in this section enforce these laws. Many of these offices can also provide you with information to help you make informed insurance buying decisions.

Department of Commerce, Community and Economic Development

Website: Department of Commerce, Community and Economic Development

Address: Department of Commerce, Community and Economic Development
Division of Insurance
Robert B. Atwood Building
550 W. 7th Ave., Suite 1560
Anchorage, AK 99501-3567

Phone Number: 907-269-7900

Toll-free: 1-800-467-8725

TTY: 907-465-5437

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Securities Administrators

Each state has its own laws and regulations for securities brokers and securities - including stocks, mutual funds, commodities, real estate, etc. The officials and agencies listed in this section enforce these laws and regulations. Many of these offices can also provide information to help you make informed investment decisions.

Department of Commerce, Community and Economic Development

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Division of Banking and Securities
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Toll-free: 1-888-925-2521 (AK)

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Utility Commissions

State Utility Commissions regulate services and rates for gas, electricity and telephones within your state. In some states, the utility commissions regulate other services such as water, transportation, and the moving of household goods. Many utility commissions handle consumer complaints. Sometimes, if a number of complaints are received about the same utility matter, they will conduct investigations.

Regulatory Commission

Website: Regulatory Commission

Address: Regulatory Commission
Consumer Protection and Information Section
701 W. 8th Ave., Suite 300
Anchorage, AK 99501-3469

Phone Number: 907-276-6222

Toll-free: 1-800-390-2782

TTY: 907-276-4533

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The Unemployed And Taxes

Unemployed and taxes 19. Unemployed and taxes   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Unemployed and taxes Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Unemployed and taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Unemployed and taxes No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Unemployed and taxes Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Unemployed and taxes Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Unemployed and taxes La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Unemployed and taxes Tabla 19-1. Unemployed and taxes Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Unemployed and taxes Consulte el texto para más detalles. Unemployed and taxes Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Unemployed and taxes Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Unemployed and taxes Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Unemployed and taxes Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Unemployed and taxes Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Unemployed and taxes Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Unemployed and taxes Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Unemployed and taxes Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Unemployed and taxes Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Unemployed and taxes Un plan calificado proporcionado por un empleador. Unemployed and taxes Excepciones. Unemployed and taxes   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Unemployed and taxes Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Unemployed and taxes Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Unemployed and taxes Plazo razonable. Unemployed and taxes   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Unemployed and taxes   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Unemployed and taxes Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Unemployed and taxes   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Unemployed and taxes Período académico. Unemployed and taxes   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Unemployed and taxes En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Unemployed and taxes Estudiante que reúne los requisitos. Unemployed and taxes   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Unemployed and taxes Matriculado por lo menos a medio tiempo. Unemployed and taxes   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Unemployed and taxes   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Unemployed and taxes No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Unemployed and taxes Pariente. Unemployed and taxes   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Unemployed and taxes Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Unemployed and taxes ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Unemployed and taxes ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Unemployed and taxes Plan calificado proporcionado por un empleador. Unemployed and taxes   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Unemployed and taxes Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Unemployed and taxes Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Unemployed and taxes Alojamiento y comida. Unemployed and taxes Libros, materiales y equipo. Unemployed and taxes Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Unemployed and taxes Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Unemployed and taxes Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Unemployed and taxes   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Unemployed and taxes Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Unemployed and taxes   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Unemployed and taxes   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Unemployed and taxes   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Unemployed and taxes La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Unemployed and taxes    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Unemployed and taxes Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Unemployed and taxes   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Unemployed and taxes Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Unemployed and taxes Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Unemployed and taxes Costo originario del préstamo. Unemployed and taxes   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Unemployed and taxes Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Unemployed and taxes Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Unemployed and taxes Intereses capitalizados. Unemployed and taxes    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Unemployed and taxes Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Unemployed and taxes   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Unemployed and taxes Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Unemployed and taxes Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Unemployed and taxes   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Unemployed and taxes Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Unemployed and taxes Pagos de intereses voluntarios. Unemployed and taxes   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Unemployed and taxes No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Unemployed and taxes Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Unemployed and taxes Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Unemployed and taxes Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Unemployed and taxes Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Unemployed and taxes Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Unemployed and taxes Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Unemployed and taxes Intereses pagados por otros. Unemployed and taxes   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Unemployed and taxes Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Unemployed and taxes No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Unemployed and taxes ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Unemployed and taxes Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Unemployed and taxes No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Unemployed and taxes Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Unemployed and taxes No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Unemployed and taxes Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Unemployed and taxes Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Unemployed and taxes Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Unemployed and taxes No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Unemployed and taxes Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Unemployed and taxes Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Unemployed and taxes No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Unemployed and taxes Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Unemployed and taxes La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Unemployed and taxes La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Unemployed and taxes Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Unemployed and taxes Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Unemployed and taxes Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Unemployed and taxes ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Unemployed and taxes Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Unemployed and taxes Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Unemployed and taxes El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Unemployed and taxes Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Unemployed and taxes La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Unemployed and taxes Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Unemployed and taxes Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Unemployed and taxes Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Unemployed and taxes Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Unemployed and taxes Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Unemployed and taxes Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Unemployed and taxes S. Unemployed and taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Unemployed and taxes Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Unemployed and taxes No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Unemployed and taxes Tabla 19-2. Unemployed and taxes Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Unemployed and taxes Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Unemployed and taxes Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Unemployed and taxes ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Unemployed and taxes ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Unemployed and taxes ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Unemployed and taxes Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Unemployed and taxes La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Unemployed and taxes Pagos hechos con fondos de un préstamo. Unemployed and taxes   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Unemployed and taxes Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Unemployed and taxes Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Unemployed and taxes Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Unemployed and taxes   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Unemployed and taxes Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Unemployed and taxes Institución de educación que reúne los requisitos. Unemployed and taxes   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Unemployed and taxes Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Unemployed and taxes La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Unemployed and taxes   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Unemployed and taxes Período académico. Unemployed and taxes   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Unemployed and taxes Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Unemployed and taxes Gastos relacionados. Unemployed and taxes   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Unemployed and taxes Gastos pagados por adelantado. Unemployed and taxes   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Unemployed and taxes Vea Período académico, anteriormente. Unemployed and taxes Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Unemployed and taxes No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Unemployed and taxes No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Unemployed and taxes Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Unemployed and taxes Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Unemployed and taxes En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Unemployed and taxes Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Unemployed and taxes Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Unemployed and taxes Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Unemployed and taxes Ajustes a los gastos de estudios calificados. Unemployed and taxes   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Unemployed and taxes El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Unemployed and taxes Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Unemployed and taxes   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Unemployed and taxes Vea Período académico, anteriormente. Unemployed and taxes   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Unemployed and taxes   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Unemployed and taxes Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Unemployed and taxes Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Unemployed and taxes La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Unemployed and taxes   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Unemployed and taxes Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Unemployed and taxes Reembolsos. Unemployed and taxes   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Unemployed and taxes Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Unemployed and taxes Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Unemployed and taxes Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Unemployed and taxes Reembolsos recibidos en 2013. Unemployed and taxes   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Unemployed and taxes Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Unemployed and taxes   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Unemployed and taxes Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Unemployed and taxes   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Unemployed and taxes Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Unemployed and taxes Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Unemployed and taxes   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Unemployed and taxes Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Unemployed and taxes Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Unemployed and taxes   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Unemployed and taxes   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Unemployed and taxes El uso de dinero no se restringe. Unemployed and taxes Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Unemployed and taxes Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Unemployed and taxes Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Unemployed and taxes   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Unemployed and taxes No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Unemployed and taxes Cuotas íntegras o en conjunto. Unemployed and taxes   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Unemployed and taxes Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Unemployed and taxes La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Unemployed and taxes Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Unemployed and taxes Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Unemployed and taxes Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Unemployed and taxes La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Unemployed and taxes Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Unemployed and taxes Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Unemployed and taxes Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Unemployed and taxes Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Unemployed and taxes Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Unemployed and taxes Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Unemployed and taxes Tabla 19-3. Unemployed and taxes Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Unemployed and taxes Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Unemployed and taxes . Unemployed and taxes . Unemployed and taxes Y. Unemployed and taxes . Unemployed and taxes . Unemployed and taxes ENTONCES. Unemployed and taxes . Unemployed and taxes . Unemployed and taxes reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Unemployed and taxes Su dependiente no puede tomar la deducción. Unemployed and taxes reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Unemployed and taxes no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Unemployed and taxes no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Unemployed and taxes Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Unemployed and taxes Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Unemployed and taxes No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Unemployed and taxes Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Unemployed and taxes Educador que reúne los requisitos. Unemployed and taxes   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Unemployed and taxes Gastos calificados. Unemployed and taxes   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Unemployed and taxes Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Unemployed and taxes Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Unemployed and taxes Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Unemployed and taxes   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Unemployed and taxes   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Unemployed and taxes S. Unemployed and taxes Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Unemployed and taxes Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Unemployed and taxes Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Unemployed and taxes Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Unemployed and taxes Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Unemployed and taxes Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Unemployed and taxes Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Unemployed and taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications