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Where can i file my 2011 taxes online 35. Where can i file my 2011 taxes online   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). Where can i file my 2011 taxes online Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. Where can i file my 2011 taxes online Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. Where can i file my 2011 taxes online Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Where can i file my 2011 taxes online ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. Where can i file my 2011 taxes online Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. Where can i file my 2011 taxes online   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. Where can i file my 2011 taxes online   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. Where can i file my 2011 taxes online Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. Where can i file my 2011 taxes online    Tabla 35-1. Where can i file my 2011 taxes online Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. Where can i file my 2011 taxes online   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. Where can i file my 2011 taxes online   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. Where can i file my 2011 taxes online Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. Where can i file my 2011 taxes online Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Where can i file my 2011 taxes online Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. Where can i file my 2011 taxes online Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. Where can i file my 2011 taxes online Período académico. Where can i file my 2011 taxes online   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Where can i file my 2011 taxes online En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. Where can i file my 2011 taxes online Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Where can i file my 2011 taxes online   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Where can i file my 2011 taxes online Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. Where can i file my 2011 taxes online La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. Where can i file my 2011 taxes online   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Where can i file my 2011 taxes online ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. Where can i file my 2011 taxes online Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. Where can i file my 2011 taxes online Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. Where can i file my 2011 taxes online Gastos pagados por un tercero. Where can i file my 2011 taxes online   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Where can i file my 2011 taxes online Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Where can i file my 2011 taxes online Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. Where can i file my 2011 taxes online Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. Where can i file my 2011 taxes online ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. Where can i file my 2011 taxes online Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. Where can i file my 2011 taxes online Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. Where can i file my 2011 taxes online Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Where can i file my 2011 taxes online Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Where can i file my 2011 taxes online   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Where can i file my 2011 taxes online No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. Where can i file my 2011 taxes online Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. Where can i file my 2011 taxes online   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. Where can i file my 2011 taxes online    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. Where can i file my 2011 taxes online Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. Where can i file my 2011 taxes online En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. Where can i file my 2011 taxes online Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. Where can i file my 2011 taxes online Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. Where can i file my 2011 taxes online No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. Where can i file my 2011 taxes online Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. Where can i file my 2011 taxes online Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. Where can i file my 2011 taxes online Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. Where can i file my 2011 taxes online Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. Where can i file my 2011 taxes online Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. Where can i file my 2011 taxes online Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. Where can i file my 2011 taxes online Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. Where can i file my 2011 taxes online Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). Where can i file my 2011 taxes online Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. Where can i file my 2011 taxes online Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Where can i file my 2011 taxes online Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Where can i file my 2011 taxes online Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Where can i file my 2011 taxes online Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. Where can i file my 2011 taxes online Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. Where can i file my 2011 taxes online Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Where can i file my 2011 taxes online Gastos pagados por adelantado. Where can i file my 2011 taxes online   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. Where can i file my 2011 taxes online Vea Período académico , anteriormente. Where can i file my 2011 taxes online Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). Where can i file my 2011 taxes online No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. Where can i file my 2011 taxes online Gastos pagados con un préstamo. Where can i file my 2011 taxes online   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. Where can i file my 2011 taxes online Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. Where can i file my 2011 taxes online Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. Where can i file my 2011 taxes online Si el estudiante se retira de uno o más cursos. Where can i file my 2011 taxes online   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. Where can i file my 2011 taxes online No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. Where can i file my 2011 taxes online Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. Where can i file my 2011 taxes online Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). Where can i file my 2011 taxes online Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. Where can i file my 2011 taxes online Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. Where can i file my 2011 taxes online Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Where can i file my 2011 taxes online El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. Where can i file my 2011 taxes online Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Where can i file my 2011 taxes online   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. Where can i file my 2011 taxes online Vea Período académico , anteriormente. Where can i file my 2011 taxes online   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. Where can i file my 2011 taxes online   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Where can i file my 2011 taxes online Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Where can i file my 2011 taxes online Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. Where can i file my 2011 taxes online Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. Where can i file my 2011 taxes online Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. Where can i file my 2011 taxes online Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). Where can i file my 2011 taxes online Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Where can i file my 2011 taxes online Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Where can i file my 2011 taxes online Reembolsos. Where can i file my 2011 taxes online   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. Where can i file my 2011 taxes online Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Where can i file my 2011 taxes online Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. Where can i file my 2011 taxes online Reembolsos recibidos en 2013. Where can i file my 2011 taxes online   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. Where can i file my 2011 taxes online Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Where can i file my 2011 taxes online   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Where can i file my 2011 taxes online Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Where can i file my 2011 taxes online   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. Where can i file my 2011 taxes online Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. Where can i file my 2011 taxes online Recuperar (reintegrar) el crédito. Where can i file my 2011 taxes online   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. Where can i file my 2011 taxes online Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. Where can i file my 2011 taxes online Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). Where can i file my 2011 taxes online Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. Where can i file my 2011 taxes online Ejemplo. Where can i file my 2011 taxes online   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. Where can i file my 2011 taxes online Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. Where can i file my 2011 taxes online 20). Where can i file my 2011 taxes online Usted no reclamó otros créditos tributarios. Where can i file my 2011 taxes online Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. Where can i file my 2011 taxes online Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). Where can i file my 2011 taxes online El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. Where can i file my 2011 taxes online Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Where can i file my 2011 taxes online Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Where can i file my 2011 taxes online    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. Where can i file my 2011 taxes online Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Where can i file my 2011 taxes online   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Where can i file my 2011 taxes online   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. Where can i file my 2011 taxes online El uso del dinero no está limitado. Where can i file my 2011 taxes online   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. Where can i file my 2011 taxes online Please click here for the text description of the image. Where can i file my 2011 taxes online Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Centro Informativo para Agricultores

 

 

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Declarar ingresos y gastos de granjas y fincas
Para educar a contribuyentes acerca de sus obligaciones de presentación, este informe destaca fuentes de ingresos y gastos deducibles de granjeros.

¿Contratista independiente (trabajador por cuenta propia) o empleado?
Es crítico que usted, el empleador, determine correctamente si los individuos que le proporcionan servicios son empleados o contratistas independientes.

Impuesto sobre el uso de las carreteras y combustible - Consejos tributarios relacionados con la agricultura
Usted podría reunir los requisitos para reclamar un crédito o un reembolso de impuestos indirectos (excise tax) sobre combustible utilizado en una granja con propósitos agrícolas.
 

Tema Tributario 416, Ingreso Agropecuario y de Pesca
Ingresos y gastos de actividades agropecuarias se informan en el Anexo F del Formulario 1040.

Información y Recursos para Pequeñas Empresas
Información y recursos para dueños de pequeños negocios. Infórmese sobre sus obligaciones tributarias.

Trabajadores Agrícolas Extranjeros 

Los trabajadores agrícolas extranjeros, admitidos temporalmente en los Estados Unidos con un visado H-2A, están exentos de los impuestos estadounidenses de Seguro Social y Medicare, sobre la paga que reciban por servicios realizados en conexión con el visado H-2A. Es así, si son extranjeros residentes o extranjeros no residentes. 

 

Recursos adicionales en inglés

 

Agriculture Tax Center (Centro Tributario Agrícola)
En esta página podrá leer consejos tributarios útiles. Además encontrará información sobre muchos temas incluyendo: pagos de seguro agrícola, pagos tributables, ingreso de su granja y muchos más.

Page Last Reviewed or Updated: 29-Nov-2013

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Where can i file my 2011 taxes online Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Where can i file my 2011 taxes online Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. Where can i file my 2011 taxes online To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Where can i file my 2011 taxes online gov or call 1-800-906-9887. Where can i file my 2011 taxes online   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Where can i file my 2011 taxes online To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Where can i file my 2011 taxes online aarp. Where can i file my 2011 taxes online org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Where can i file my 2011 taxes online   For more information on these programs, go to IRS. 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You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Where can i file my 2011 taxes online If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Where can i file my 2011 taxes online Checking the status of your amended return. Where can i file my 2011 taxes online Go to IRS. Where can i file my 2011 taxes online gov and enter Where's My Amended Return in the search box. Where can i file my 2011 taxes online Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. Where can i file my 2011 taxes online Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. Where can i file my 2011 taxes online gov or IRS2Go. Where can i file my 2011 taxes online Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. 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Where can i file my 2011 taxes online Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Where can i file my 2011 taxes online The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Where can i file my 2011 taxes online Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Where can i file my 2011 taxes online AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. Where can i file my 2011 taxes online Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. Where can i file my 2011 taxes online Research your tax questions. Where can i file my 2011 taxes online Search publications and instructions by topic or keyword. Where can i file my 2011 taxes online Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Where can i file my 2011 taxes online Read Internal Revenue Bulletins. Where can i file my 2011 taxes online Sign up to receive local and national tax news by email. Where can i file my 2011 taxes online Phone. Where can i file my 2011 taxes online You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Where can i file my 2011 taxes online Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. Where can i file my 2011 taxes online Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Where can i file my 2011 taxes online Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. Where can i file my 2011 taxes online Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Where can i file my 2011 taxes online The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Where can i file my 2011 taxes online Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Where can i file my 2011 taxes online Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Where can i file my 2011 taxes online Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Where can i file my 2011 taxes online Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. Where can i file my 2011 taxes online The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. Where can i file my 2011 taxes online If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Where can i file my 2011 taxes online Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Where can i file my 2011 taxes online Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Where can i file my 2011 taxes online Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Where can i file my 2011 taxes online Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Where can i file my 2011 taxes online Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Where can i file my 2011 taxes online You should receive your order within 10 business days. Where can i file my 2011 taxes online Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. Where can i file my 2011 taxes online Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. Where can i file my 2011 taxes online Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Where can i file my 2011 taxes online Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. Where can i file my 2011 taxes online Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Where can i file my 2011 taxes online The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Where can i file my 2011 taxes online These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. Where can i file my 2011 taxes online gsa. Where can i file my 2011 taxes online gov/fedrelay. Where can i file my 2011 taxes online Walk-in. Where can i file my 2011 taxes online You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. Where can i file my 2011 taxes online Products. Where can i file my 2011 taxes online You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Where can i file my 2011 taxes online Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Where can i file my 2011 taxes online Services. Where can i file my 2011 taxes online You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. Where can i file my 2011 taxes online An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Where can i file my 2011 taxes online If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. Where can i file my 2011 taxes online No appointment is necessary—just walk in. Where can i file my 2011 taxes online Before visiting, check www. Where can i file my 2011 taxes online irs. Where can i file my 2011 taxes online gov/localcontacts for hours of operation and services provided. Where can i file my 2011 taxes online Mail. Where can i file my 2011 taxes online You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Where can i file my 2011 taxes online You should receive a response within 10 business days after your request is received. Where can i file my 2011 taxes online  Internal Revenue Service 1201 N. Where can i file my 2011 taxes online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Where can i file my 2011 taxes online   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Where can i file my 2011 taxes online Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Where can i file my 2011 taxes online What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Where can i file my 2011 taxes online We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Where can i file my 2011 taxes online You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Where can i file my 2011 taxes online You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Where can i file my 2011 taxes online   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Where can i file my 2011 taxes online Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Where can i file my 2011 taxes online Our advocates know how to work with the IRS. Where can i file my 2011 taxes online Our services are free and tailored to meet your needs. Where can i file my 2011 taxes online We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Where can i file my 2011 taxes online How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Where can i file my 2011 taxes online irs. Where can i file my 2011 taxes online gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Where can i file my 2011 taxes online How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Where can i file my 2011 taxes online If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. Where can i file my 2011 taxes online irs. Where can i file my 2011 taxes online gov/sams. Where can i file my 2011 taxes online Low Income Taxpayer Clinics. Where can i file my 2011 taxes online   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. Where can i file my 2011 taxes online Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Where can i file my 2011 taxes online Visit www. Where can i file my 2011 taxes online TaxpayerAdvocate. Where can i file my 2011 taxes online irs. Where can i file my 2011 taxes online gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Where can i file my 2011 taxes online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications