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Www. Www.1040x 1040x 4. Www.1040x   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Www.1040x  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Www.1040x Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Www.1040x  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Www.1040x Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Www.1040x Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Www.1040x Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Www.1040x Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Www.1040x Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Www.1040x La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Www.1040x Impuesto estimado. Www.1040x Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Www.1040x Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Www.1040x Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Www.1040x El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Www.1040x Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Www.1040x Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Www.1040x Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Www.1040x y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Www.1040x También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Www.1040x Multa por pago insuficiente. Www.1040x Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Www.1040x El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Www.1040x Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Www.1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Www.1040x Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Www.1040x Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Www.1040x Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Www.1040x Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Www.1040x También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Www.1040x Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Www.1040x Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Www.1040x Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Www.1040x Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Www.1040x Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Www.1040x Militares jubilados. Www.1040x   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Www.1040x Trabajadores domésticos. Www.1040x   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Www.1040x Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Www.1040x   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Www.1040x Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Www.1040x Trabajadores agrícolas. Www.1040x   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Www.1040x Pagos de sueldo diferenciales. Www.1040x   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Www.1040x Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Www.1040x Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Www.1040x   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Www.1040x Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Www.1040x La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www.1040x El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Www.1040x Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Www.1040x Cuántos descuentos para retención reclama usted. Www.1040x (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Www.1040x Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Www.1040x Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Www.1040x Vea Exención de la Retención , más adelante. Www.1040x Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www.1040x No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Www.1040x Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Www.1040x Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Www.1040x Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www.1040x Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Www.1040x Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Www.1040x Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Www.1040x   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Www.1040x No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Www.1040x Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Www.1040x Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Www.1040x Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Www.1040x Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Www.1040x Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Www.1040x   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Www.1040x Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Www.1040x Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Www.1040x Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Www.1040x Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Www.1040x Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Www.1040x Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Www.1040x Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Www.1040x Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Www.1040x Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Www.1040x Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Www.1040x No se las dé a su empleador. Www.1040x Empleos múltiples. Www.1040x   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www.1040x Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Www.1040x No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Www.1040x Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Www.1040x Personas casadas. Www.1040x   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Www.1040x Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Www.1040x Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Www.1040x   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Www.1040x Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Www.1040x   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Www.1040x Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Www.1040x   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Www.1040x Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Www.1040x   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Www.1040x Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Www.1040x Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Www.1040x   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Www.1040x Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Www.1040x Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Www.1040x Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Www.1040x Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Www.1040x Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Www.1040x Tiene más de un empleo a la vez. Www.1040x Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Www.1040x Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Www.1040x Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Www.1040x Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Www.1040x Trabaja sólo durante una parte del año. Www.1040x Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Www.1040x Método de salarios acumulados. Www.1040x   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Www.1040x Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Www.1040x Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Www.1040x   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Www.1040x ) desde el principio del año. Www.1040x Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Www.1040x Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Www.1040x Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Www.1040x Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Www.1040x irs. Www.1040x gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Www.1040x Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Www.1040x Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Www.1040x Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Www.1040x   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www.1040x A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Www.1040x   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Www.1040x La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Www.1040x Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www.1040x   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Www.1040x Devolución del impuesto retenido. Www.1040x   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Www.1040x El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Www.1040x En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Www.1040x   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Www.1040x Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Www.1040x Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Www.1040x Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Www.1040x La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Www.1040x Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Www.1040x Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Www.1040x Estudiantes. Www.1040x   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Www.1040x Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Www.1040x Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Www.1040x Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Www.1040x   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Www.1040x No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Www.1040x En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Cómo reclamar una exención de la retención. Www.1040x   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www.1040x No complete las líneas 5 ni 6. Www.1040x Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Www.1040x   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Www.1040x Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Www.1040x   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Www.1040x La exención será válida únicamente por un año. Www.1040x   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Www.1040x Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Www.1040x El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Www.1040x No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Www.1040x Remuneraciones por gastos del empleado. Www.1040x   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Www.1040x   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Www.1040x   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Www.1040x Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Www.1040x No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www.1040x Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Www.1040x La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Www.1040x Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Www.1040x Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Www.1040x Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www.1040x Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Www.1040x Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Www.1040x No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Www.1040x No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Www.1040x Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Www.1040x Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Www.1040x Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Www.1040x   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Www.1040x Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Www.1040x Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Www.1040x Salario insuficiente para pagar los impuestos. Www.1040x   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Www.1040x Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Www.1040x Propinas asignadas. Www.1040x   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Www.1040x La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Www.1040x Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Www.1040x Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Www.1040x Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Www.1040x Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Www.1040x Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Www.1040x Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Www.1040x Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Www.1040x Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Www.1040x Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Www.1040x Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Www.1040x Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Www.1040x Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Www.1040x Vea Formulario W-4S , más adelante. Www.1040x Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Www.1040x Convenios sindicales. Www.1040x   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Www.1040x Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Www.1040x Formulario W-4S. Www.1040x   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Www.1040x Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Www.1040x Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Www.1040x   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Www.1040x Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Www.1040x Impuesto estimado. Www.1040x   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Www.1040x Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Www.1040x Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Www.1040x Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Www.1040x Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Www.1040x La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Www.1040x Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Www.1040x La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Www.1040x Información adicional. Www.1040x    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Www.1040x Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Www.1040x Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Www.1040x Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Www.1040x Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Www.1040x No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Www.1040x Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Www.1040x Excepción. Www.1040x   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Www.1040x No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Www.1040x Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Www.1040x Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Www.1040x Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Www.1040x Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Www.1040x Formulario W-2G. Www.1040x   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Www.1040x Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Www.1040x Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Www.1040x Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Www.1040x Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Www.1040x De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Www.1040x Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Www.1040x Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Www.1040x Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Www.1040x Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Www.1040x Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Www.1040x S. Www.1040x C. Www.1040x 1421 et. Www.1040x seq. Www.1040x ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Www.1040x Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Www.1040x Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Www.1040x Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Www.1040x Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Www.1040x Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Www.1040x Información adicional. Www.1040x   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Www.1040x Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Www.1040x Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Www.1040x Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Www.1040x Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Www.1040x En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Www.1040x Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Www.1040x No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Www.1040x Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Www.1040x El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Www.1040x El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Www.1040x Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Www.1040x El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Www.1040x El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Www.1040x Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Www.1040x Multas. Www.1040x   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Www.1040x La multa civil es $500. Www.1040x La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Www.1040x Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Www.1040x Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Www.1040x Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Www.1040x Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Www.1040x Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Www.1040x Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Www.1040x Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Www.1040x Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Www.1040x Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Www.1040x Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Pagos de impuesto estimado no requeridos. Www.1040x   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Www.1040x Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Www.1040x Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Www.1040x   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Www.1040x Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Www.1040x Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Www.1040x Regla general. Www.1040x   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Www.1040x Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Www.1040x Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Www.1040x    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Www.1040x Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Www.1040x   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Www.1040x Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Www.1040x Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Www.1040x Extranjeros. Www.1040x   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Www.1040x Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Www.1040x Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Www.1040x S. Www.1040x Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Www.1040x UU. Www.1040x para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Www.1040x   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Www.1040x Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Www.1040x Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Www.1040x S. Www.1040x Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Www.1040x UU. Www.1040x para extranjeros), en inglés. Www.1040x Contribuyentes casados. Www.1040x   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Www.1040x   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Www.1040x   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Www.1040x   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Www.1040x El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Www.1040x Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Www.1040x   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Www.1040x Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Www.1040x Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Www.1040x   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Www.1040x Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Www.1040x   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Www.1040x Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Www.1040x José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Www.1040x Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Www.1040x Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Www.1040x José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Www.1040x 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Www.1040x 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Www.1040x ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Www.1040x Figura 4−A. Www.1040x ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Www.1040x Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Www.1040x Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Www.1040x Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Www.1040x Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Www.1040x Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Www.1040x Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Www.1040x gov/espanol. Www.1040x Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Www.1040x Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Www.1040x Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Www.1040x Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Www.1040x   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Www.1040x     Del 1 de sept. Www.1040x al 31 de dic. Www.1040x 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Www.1040x Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Www.1040x   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Www.1040x Pago para enero. Www.1040x   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Www.1040x Contribuyentes según año fiscal. Www.1040x   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Www.1040x Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Www.1040x Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Www.1040x Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Www.1040x Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Www.1040x Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Www.1040x Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Www.1040x    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Www.1040x Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Www.1040x El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Www.1040x Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Www.1040x     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Www.1040x   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Www.1040x Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Www.1040x Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Www.1040x Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Www.1040x Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Www.1040x Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Www.1040x Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Www.1040x   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Www.1040x Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Www.1040x Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Www.1040x Cambio en el impuesto estimado. Www.1040x   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Www.1040x Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Www.1040x Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Www.1040x Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Www.1040x Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Www.1040x Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Www.1040x Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Www.1040x Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Www.1040x Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Www.1040x Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Www.1040x No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Www.1040x Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Www.1040x Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Www.1040x Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Www.1040x Tarjeta de crédito o débito. Www.1040x Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Www.1040x irs. Www.1040x gov/e-pay. Www.1040x Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Www.1040x Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Www.1040x Tarjeta de crédito o débito. Www.1040x Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Www.1040x Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Www.1040x Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Www.1040x Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Www.1040x El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Www.1040x WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Www.1040x payUSAtax. Www.1040x com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Www.1040x officialpayments. Www.1040x com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Www.1040x PAY1040. Www.1040x com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Www.1040x irs. Www.1040x gov/e-pay. Www.1040x Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Www.1040x Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Www.1040x El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Www.1040x El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Www.1040x Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Www.1040x Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Www.1040x Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Www.1040x Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Www.1040x gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Www.1040x Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Www.1040x No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Www.1040x Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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Www. Www.1040x 1040x Publication 929 - Additional Material Table of Contents How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics This image is too large to be displayed in the current screen. Www.1040x Please click the link to view the image. Www.1040x Form 1040A, page 1, for Joshua A. Www.1040x Blake This image is too large to be displayed in the current screen. Www.1040x Please click the link to view the image. Www.1040x Form 1040A, page 2, for Joshua A. Www.1040x Blake This image is too large to be displayed in the current screen. Www.1040x Please click the link to view the image. Www.1040x Form 8615 for Joshua A. Www.1040x Blake Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #1 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Www.1040x Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Www.1040x 48,800*       2. Www.1040x Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Www.1040x 300*           3. Www.1040x Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Www.1040x 200*           4. Www.1040x Add lines 2 and 3 4. Www.1040x 500       5. Www.1040x Subtract line 4 from line 1. Www.1040x If zero or less, enter -0- 5. Www.1040x 48,300       6. Www.1040x Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying widow(er),   or 6. Www.1040x 48,800*         $48,600 if head of household. Www.1040x                   7. Www.1040x Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Www.1040x 48,300       8. Www.1040x Subtract line 7 from line 6. Www.1040x This amount is taxed at 0% 8. Www.1040x   500       9. Www.1040x Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Www.1040x 500       10. Www.1040x Enter the amount from line 8 10. Www.1040x   500       11. Www.1040x Subtract line 10 from line 9 11. Www.1040x  -0-       12. Www.1040x Multiply line 11 by 15% (. Www.1040x 15) 12. Www.1040x -0-   13. Www.1040x Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Www.1040x Enter the tax here 13. Www.1040x 6,356   14. Www.1040x Add lines 12 and 13 14. Www.1040x 6,356   15. Www.1040x Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Www.1040x Enter the tax here 15. Www.1040x 6,431   16. Www.1040x Tax on all taxable income. Www.1040x Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Www.1040x 6,356       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 9 tax in the Form 8615 instructions. Www.1040x Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #2 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Www.1040x Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Www.1040x 1,650*       2. Www.1040x Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Www.1040x 750*           3. Www.1040x Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Www.1040x 500*           4. Www.1040x Add lines 2 and 3 4. Www.1040x 1,250       5. Www.1040x Subtract line 4 from line 1. Www.1040x If zero or less, enter -0- 5. Www.1040x  400       6. Www.1040x Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. Www.1040x 1,650*         $48,600 if head of household. Www.1040x                   7. Www.1040x Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Www.1040x   400       8. Www.1040x Subtract line 7 from line 6. Www.1040x This amount is taxed at 0% 8. Www.1040x 1,250       9. Www.1040x Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Www.1040x 1,250       10. Www.1040x Enter the amount from line 8 10. Www.1040x 1,250       11. Www.1040x Subtract line 10 from line 9 11. Www.1040x -0-       12. Www.1040x Multiply line 11 by 15% (. Www.1040x 15) 12. Www.1040x -0-   13. Www.1040x Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Www.1040x Enter the tax here 13. Www.1040x 41*   14. Www.1040x Add lines 12 and 13 14. Www.1040x 41   15. Www.1040x Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Www.1040x Enter the tax here 15. Www.1040x 166*   16. Www.1040x Tax on all taxable income. Www.1040x Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Www.1040x 41       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 15 tax in the Form 8615 instructions. Www.1040x Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #3 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Www.1040x Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Www.1040x 2,450       2. Www.1040x Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Www.1040x 1,050           3. Www.1040x Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Www.1040x 700           4. Www.1040x Add lines 2 and 3 4. Www.1040x 1,750       5. Www.1040x Subtract line 4 from line 1. Www.1040x If zero or less, enter -0- 5. Www.1040x    700       6. Www.1040x Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. Www.1040x 2,450         $48,600 if head of household. Www.1040x                   7. Www.1040x Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Www.1040x  700       8. Www.1040x Subtract line 7 from line 6. Www.1040x This amount is taxed at 0% 8. Www.1040x 1,750       9. Www.1040x Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Www.1040x 1,750       10. Www.1040x Enter the amount from line 8 10. Www.1040x 1,750       11. Www.1040x Subtract line 10 from line 9 11. Www.1040x -0-       12. Www.1040x Multiply line 11 by 15% (. Www.1040x 15) 12. Www.1040x -0-   13. Www.1040x Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Www.1040x Enter the tax here 13. Www.1040x  71   14. Www.1040x Add lines 12 and 13 14. Www.1040x  71   15. Www.1040x Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Www.1040x Enter the tax here 15. Www.1040x 246   16. Www.1040x Tax on all taxable income. Www.1040x Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Www.1040x  71         How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Www.1040x Free help with your tax return. Www.1040x   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Www.1040x The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Www.1040x The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Www.1040x Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Www.1040x In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Www.1040x To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Www.1040x gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Www.1040x   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Www.1040x To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Www.1040x aarp. Www.1040x org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Www.1040x For more information on these programs, go to IRS. Www.1040x gov and enter “VITA” in the search box. Www.1040x Internet. Www.1040x    IRS. Www.1040x gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Www.1040x Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Www.1040x Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Www.1040x Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Www.1040x gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Www.1040x The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Www.1040x Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Www.1040x You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Www.1040x The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Www.1040x Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Www.1040x No need to wait on the phone or stand in line. Www.1040x The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Www.1040x When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Www.1040x New subject areas are added on a regular basis. Www.1040x  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Www.1040x gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Www.1040x You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Www.1040x The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Www.1040x When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Www.1040x Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Www.1040x You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Www.1040x Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Www.1040x gov or by calling 1-800-908-9946. Www.1040x Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Www.1040x Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Www.1040x Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Www.1040x If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Www.1040x Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Www.1040x gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Www.1040x You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Www.1040x It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Www.1040x Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Www.1040x gov. Www.1040x Select the Payment tab on the front page of IRS. Www.1040x gov for more information. Www.1040x Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Www.1040x Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Www.1040x gov. Www.1040x Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Www.1040x Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Www.1040x gov. Www.1040x Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Www.1040x gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Www.1040x Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Www.1040x Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Www.1040x gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Www.1040x An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Www.1040x Before you visit, check the Office Locator on IRS. Www.1040x gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Www.1040x If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Www.1040x Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Www.1040x Apply for an Employer Identification Number (EIN). Www.1040x Go to IRS. Www.1040x gov and enter Apply for an EIN in the search box. Www.1040x Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Www.1040x Read Internal Revenue Bulletins. Www.1040x Sign up to receive local and national tax news and more by email. Www.1040x Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Www.1040x gov and choose from a variety of options. Www.1040x    Phone. Www.1040x You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Www.1040x Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Www.1040x Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Www.1040x gov, or download the IRS2Go app. Www.1040x Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Www.1040x The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Www.1040x Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Www.1040x Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Www.1040x Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Www.1040x Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Www.1040x If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Www.1040x The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Www.1040x Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Www.1040x Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Www.1040x The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Www.1040x Note, the above information is for our automated hotline. Www.1040x Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Www.1040x Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Www.1040x You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Www.1040x It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Www.1040x Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Www.1040x You should receive your order within 10 business days. Www.1040x Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Www.1040x If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Www.1040x Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Www.1040x The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Www.1040x These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Www.1040x    Walk-in. Www.1040x You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Www.1040x Products. Www.1040x You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Www.1040x Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Www.1040x Services. Www.1040x You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Www.1040x An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Www.1040x Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Www.1040x gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Www.1040x    Mail. Www.1040x You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Www.1040x You should receive a response within 10 business days after your request is received. Www.1040x Internal Revenue Service 1201 N. Www.1040x Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Www.1040x The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Www.1040x Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Www.1040x   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Www.1040x We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Www.1040x You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Www.1040x You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Www.1040x   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Www.1040x Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Www.1040x Our advocates know how to work with the IRS. Www.1040x Our services are free and tailored to meet your needs. Www.1040x We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Www.1040x   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Www.1040x   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Www.1040x If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Www.1040x Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. Www.1040x Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Www.1040x Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Www.1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications