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Www irs gov 2011 tax forms 6. Www irs gov 2011 tax forms   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Www irs gov 2011 tax forms Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Www irs gov 2011 tax forms Declaración final. Www irs gov 2011 tax forms Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Www irs gov 2011 tax forms Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Www irs gov 2011 tax forms Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Www irs gov 2011 tax forms El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Www irs gov 2011 tax forms La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Www irs gov 2011 tax forms Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Www irs gov 2011 tax forms Declarar sus propinas a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Www irs gov 2011 tax forms Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Www irs gov 2011 tax forms Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Www irs gov 2011 tax forms Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Www irs gov 2011 tax forms Cómo mantener un registro diario de propinas. Www irs gov 2011 tax forms   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Www irs gov 2011 tax forms Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Www irs gov 2011 tax forms Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Www irs gov 2011 tax forms Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Www irs gov 2011 tax forms Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Www irs gov 2011 tax forms    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Www irs gov 2011 tax forms irs. Www irs gov 2011 tax forms gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Www irs gov 2011 tax forms pdf. Www irs gov 2011 tax forms La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Www irs gov 2011 tax forms Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Www irs gov 2011 tax forms   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Www irs gov 2011 tax forms Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Www irs gov 2011 tax forms Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Www irs gov 2011 tax forms Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Www irs gov 2011 tax forms El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Www irs gov 2011 tax forms La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Www irs gov 2011 tax forms Registro electrónico de propinas. Www irs gov 2011 tax forms   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Www irs gov 2011 tax forms En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Www irs gov 2011 tax forms Cargos por servicios. Www irs gov 2011 tax forms   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Www irs gov 2011 tax forms Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Www irs gov 2011 tax forms Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplo 1. Www irs gov 2011 tax forms El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Www irs gov 2011 tax forms Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Www irs gov 2011 tax forms Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Www irs gov 2011 tax forms Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Www irs gov 2011 tax forms Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Www irs gov 2011 tax forms No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Www irs gov 2011 tax forms Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplo 2. Www irs gov 2011 tax forms El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Www irs gov 2011 tax forms En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Www irs gov 2011 tax forms Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Www irs gov 2011 tax forms Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Www irs gov 2011 tax forms Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Www irs gov 2011 tax forms Propinas que tiene que declarar a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Www irs gov 2011 tax forms   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Www irs gov 2011 tax forms   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Www irs gov 2011 tax forms No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Www irs gov 2011 tax forms Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Www irs gov 2011 tax forms    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Www irs gov 2011 tax forms No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Www irs gov 2011 tax forms Cómo se declaran las propinas. Www irs gov 2011 tax forms    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Www irs gov 2011 tax forms   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Www irs gov 2011 tax forms El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Www irs gov 2011 tax forms El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Www irs gov 2011 tax forms El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Www irs gov 2011 tax forms Usted tiene que firmar y fechar el informe. Www irs gov 2011 tax forms Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Www irs gov 2011 tax forms   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Www irs gov 2011 tax forms Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Www irs gov 2011 tax forms Informe electrónico de propinas. Www irs gov 2011 tax forms   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Www irs gov 2011 tax forms Cuándo debe declarar las propinas. Www irs gov 2011 tax forms   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Www irs gov 2011 tax forms Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplo. Www irs gov 2011 tax forms Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Www irs gov 2011 tax forms Declaración final. Www irs gov 2011 tax forms   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Www irs gov 2011 tax forms Multa por no declarar las propinas. Www irs gov 2011 tax forms   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Www irs gov 2011 tax forms (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Www irs gov 2011 tax forms La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Www irs gov 2011 tax forms   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Www irs gov 2011 tax forms Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Www irs gov 2011 tax forms   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Www irs gov 2011 tax forms Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Www irs gov 2011 tax forms   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Www irs gov 2011 tax forms Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Www irs gov 2011 tax forms Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Www irs gov 2011 tax forms    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Www irs gov 2011 tax forms Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Www irs gov 2011 tax forms    Impuestos no recaudados. Www irs gov 2011 tax forms Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Www irs gov 2011 tax forms Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Www irs gov 2011 tax forms Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Www irs gov 2011 tax forms Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Www irs gov 2011 tax forms    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Www irs gov 2011 tax forms Qué propinas se tienen que declarar. Www irs gov 2011 tax forms   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Www irs gov 2011 tax forms Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Www irs gov 2011 tax forms Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Www irs gov 2011 tax forms Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Www irs gov 2011 tax forms    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Www irs gov 2011 tax forms   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Www irs gov 2011 tax forms El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplo. Www irs gov 2011 tax forms Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Www irs gov 2011 tax forms Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Www irs gov 2011 tax forms Al Sr. Www irs gov 2011 tax forms Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Www irs gov 2011 tax forms El Formulario W-2 que el Sr. Www irs gov 2011 tax forms Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Www irs gov 2011 tax forms El Sr. Www irs gov 2011 tax forms Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Www irs gov 2011 tax forms Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Www irs gov 2011 tax forms (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Www irs gov 2011 tax forms    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Www irs gov 2011 tax forms Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Www irs gov 2011 tax forms Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Www irs gov 2011 tax forms    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Www irs gov 2011 tax forms Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Www irs gov 2011 tax forms   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Www irs gov 2011 tax forms Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Www irs gov 2011 tax forms A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Www irs gov 2011 tax forms 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Www irs gov 2011 tax forms    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Www irs gov 2011 tax forms Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Www irs gov 2011 tax forms Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Www irs gov 2011 tax forms (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Www irs gov 2011 tax forms Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Www irs gov 2011 tax forms Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Www irs gov 2011 tax forms Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Www irs gov 2011 tax forms ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Www irs gov 2011 tax forms Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Www irs gov 2011 tax forms De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Www irs gov 2011 tax forms ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Www irs gov 2011 tax forms Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Www irs gov 2011 tax forms Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Www irs gov 2011 tax forms Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Www irs gov 2011 tax forms Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Www irs gov 2011 tax forms Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Www irs gov 2011 tax forms   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Www irs gov 2011 tax forms Cómo declarar las propinas asignadas. Www irs gov 2011 tax forms   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Www irs gov 2011 tax forms (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Www irs gov 2011 tax forms    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Www irs gov 2011 tax forms Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Www irs gov 2011 tax forms Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Estimated Taxes

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Estimated tax is the method used to pay tax on income that is not subject to withholding. This includes income from self-employment, interest, dividends, alimony, rent, gains from the sale of assets, prizes and awards. You also may have to pay estimated tax if the amount of income tax being withheld from your salary, pension, or other income is not enough.

Estimated tax is used to pay income tax and self-employment tax, as well as other taxes and amounts reported on your tax return. If you do not pay enough through withholding or estimated tax payments, you may be charged a penalty. If you do not pay enough by the due date of each payment period you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your tax return.

How to Pay Estimated Tax

If you are filing as a sole proprietor, partner, S corporation shareholder and/or a self-employed individual, you should use Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (PDF), to figure and pay your estimated tax. For additional information on filing for a sole proprietor, partners, and/or S corporation shareholder, refer to Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax.

If you are filing as a corporation you should use Form 1120-W, Estimated Tax for Corporations (PDF), to figure the estimated tax. You must deposit the payments. For additional information on filing for a corporation, refer to Publication 542, Corporations.

Who Must Pay Estimated Tax

If you are filing as a sole proprietor, partner, S corporation shareholder, and/or a self-employed individual, you generally have to make estimated tax payments if you expect to owe tax of $1,000 or more when you file your return.

If you are filing as a corporation you generally have to make estimated tax payments for your corporation if you expect it to owe tax of $500 or more when you file its return.

If you had a tax liability for the prior year, you may have to pay estimated tax for the current year. See the worksheet in Form 1040-ES (PDF) for more details on who must pay estimated tax.

Who Does Not Have To Pay Estimated Tax

If you receive salaries and wages, you can avoid having to pay estimated tax by asking your employer to withhold more tax from your earnings. To do this, file a new Form W-4 (PDF) with your employer. There is a special line on Form W-4 for you to enter the additional amount you want your employer to withhold.

You do not have to pay estimated tax for the current year if you meet all three of the following conditions.

  • You had no tax liability for the prior year
  • You were a U.S. citizen or resident for the whole year
  • Your prior tax year covered a 12 month period

You had no tax liability for the prior year if your total tax was zero or you did not have to file an income tax return. For additional information on how to figure your estimated tax, refer to Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax.

Estimated tax requirements are different for farmers and fishermen. Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, provides more information about these special estimated tax rules.

How To Figure Estimated Tax

To figure your estimated tax, you must figure your expected adjusted gross income, taxable income, taxes, deductions, and credits for the year.

When figuring your estimated tax for the current year, it may be helpful to use your income, deductions, and credits for prior year as a starting point. Use your prior year's federal tax return as a guide. You can use the worksheet in Form 1040-ES (PDF) to figure your estimated tax. You will need to estimate the amount of income you expect to earn for the year. If you estimated your earnings too high, simply complete another Form 1040-ES worksheet to refigure your estimated tax for the next quarter. If you estimated your earnings too low, again complete another Form 1040-ES worksheet to recalculate your estimated tax for the next quarter. You want to estimate your income as accurately as you can to avoid penalties.

You must make adjustments both for changes in your own situation and for recent changes in the tax law.

When To Pay Estimated Taxes

For estimated tax purposes, the year is divided into four payment periods. Each period has a specific payment due date. If you do not pay enough tax by the due date of each of the payment periods, you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your income tax return, see underpayment of tax below for more information.

Using the EFTPS system is the easiest way to pay your federal taxes for individuals as well as businesses. Make ALL of your federal tax payments including federal tax deposits (FTDs), installment agreement and estimated tax payments using Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). If it is easier to pay your estimated taxes weekly, bi-weekly, monthly, etc. you can, as long as you have paid enough in by the end of the quarter. Using EFTPS, you can access a history of your payments, so you know how much and when you made your estimated tax payments.

Underpayment of Estimated Tax

If you did not pay enough tax throughout the year, either through withholding or by making estimated tax payments, you may have to pay a penalty for underpayment of estimated tax. Generally, most taxpayers will avoid this penalty if they owe less than $1,000 in tax after subtracting their withholdings and credits, or if they paid at least 90% of the tax for the current year, or 100% of the tax shown on the return for the prior year, whichever is smaller. There are special rules for farmers and fishermen. Please refer to Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax, for additional information.

However, if your income is received unevenly during the year, you may be able to avoid or lower the penalty by annualizing your income and making unequal payments. Use Form 2210 (PDF), Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts, to see if you owe a penalty for underpaying your estimated tax. Please refer to the Form 1040 Instructions (PDF) or the Form 1040A Instructions for where to report the estimated tax penalty on your return.

The penalty may also be waived if:

  1. The failure to make estimated payments was caused by a casualty, disaster, or other unusual circumstance and it would be inequitable to impose the penalty, or
  2. You retired (after reaching age 62) or became disabled during the tax year for which estimated payments were required to be made or in the preceding tax year, and the underpayment was due to reasonable cause and not willful neglect.

You should also use Form 2210 (PDF) to request a waiver of the penalty for the reasons shown above.

Page Last Reviewed or Updated: 31-Oct-2013

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Www irs gov 2011 tax forms Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. Www irs gov 2011 tax forms , Jardines. Www irs gov 2011 tax forms Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Www irs gov 2011 tax forms A Abandono de vivienda, Abandono. Www irs gov 2011 tax forms Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. Www irs gov 2011 tax forms Determinación de valor, Valor de automóviles. Www irs gov 2011 tax forms Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Www irs gov 2011 tax forms Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Www irs gov 2011 tax forms (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. Www irs gov 2011 tax forms Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. Www irs gov 2011 tax forms Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Www irs gov 2011 tax forms Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Www irs gov 2011 tax forms (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. Www irs gov 2011 tax forms ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. Www irs gov 2011 tax forms Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. Www irs gov 2011 tax forms Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Www irs gov 2011 tax forms Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. Www irs gov 2011 tax forms , Pérdidas de actividades pasivas. Www irs gov 2011 tax forms Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. Www irs gov 2011 tax forms Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Www irs gov 2011 tax forms Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. Www irs gov 2011 tax forms Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. Www irs gov 2011 tax forms Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Www irs gov 2011 tax forms Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Www irs gov 2011 tax forms Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. Www irs gov 2011 tax forms , Exclusión por enfermedad mortal. Www irs gov 2011 tax forms Acuse de recibo, Acuse de recibo. Www irs gov 2011 tax forms Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. Www irs gov 2011 tax forms (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. Www irs gov 2011 tax forms Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. Www irs gov 2011 tax forms Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. Www irs gov 2011 tax forms Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. Www irs gov 2011 tax forms Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Www irs gov 2011 tax forms Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Www irs gov 2011 tax forms Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Www irs gov 2011 tax forms , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Www irs gov 2011 tax forms Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. Www irs gov 2011 tax forms Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Www irs gov 2011 tax forms (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. Www irs gov 2011 tax forms Ingresos pagados a, Pago a un agente. Www irs gov 2011 tax forms Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Www irs gov 2011 tax forms Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Www irs gov 2011 tax forms Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. Www irs gov 2011 tax forms Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. Www irs gov 2011 tax forms Agua embotellada, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. Www irs gov 2011 tax forms Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. Www irs gov 2011 tax forms Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. Www irs gov 2011 tax forms Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Www irs gov 2011 tax forms Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. Www irs gov 2011 tax forms UU. Www irs gov 2011 tax forms declarados anteriormente. Www irs gov 2011 tax forms Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Www irs gov 2011 tax forms , Certificados de depósito. Www irs gov 2011 tax forms Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. Www irs gov 2011 tax forms Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Www irs gov 2011 tax forms Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Www irs gov 2011 tax forms Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Www irs gov 2011 tax forms Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Www irs gov 2011 tax forms Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Www irs gov 2011 tax forms Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Www irs gov 2011 tax forms Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. Www irs gov 2011 tax forms (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. Www irs gov 2011 tax forms Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. Www irs gov 2011 tax forms Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. Www irs gov 2011 tax forms AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Www irs gov 2011 tax forms Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. Www irs gov 2011 tax forms Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. Www irs gov 2011 tax forms , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Www irs gov 2011 tax forms , Vivienda. Www irs gov 2011 tax forms , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. Www irs gov 2011 tax forms (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. Www irs gov 2011 tax forms K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov 2011 tax forms , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov 2011 tax forms Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). Www irs gov 2011 tax forms Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). Www irs gov 2011 tax forms K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov 2011 tax forms R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. Www irs gov 2011 tax forms , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Www irs gov 2011 tax forms Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. Www irs gov 2011 tax forms Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios de varios planes, Más de un programa. Www irs gov 2011 tax forms , Más de una anualidad. Www irs gov 2011 tax forms Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. Www irs gov 2011 tax forms Declaración conjunta, Declaración conjunta. Www irs gov 2011 tax forms Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Www irs gov 2011 tax forms , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. Www irs gov 2011 tax forms Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. Www irs gov 2011 tax forms Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. Www irs gov 2011 tax forms Límite de exclusión, Límite de exclusión. Www irs gov 2011 tax forms Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Www irs gov 2011 tax forms Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. Www irs gov 2011 tax forms Pagos garantizados, Pagos garantizados. Www irs gov 2011 tax forms Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. Www irs gov 2011 tax forms Préstamos del plan, Préstamos. Www irs gov 2011 tax forms Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. Www irs gov 2011 tax forms Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Www irs gov 2011 tax forms Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Www irs gov 2011 tax forms Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. Www irs gov 2011 tax forms Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. Www irs gov 2011 tax forms , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. Www irs gov 2011 tax forms Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Www irs gov 2011 tax forms Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. Www irs gov 2011 tax forms Aportaciones, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Www irs gov 2011 tax forms Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. Www irs gov 2011 tax forms (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. Www irs gov 2011 tax forms Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. Www irs gov 2011 tax forms (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. Www irs gov 2011 tax forms , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. Www irs gov 2011 tax forms Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. Www irs gov 2011 tax forms Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Www irs gov 2011 tax forms Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. Www irs gov 2011 tax forms en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. Www irs gov 2011 tax forms Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Www irs gov 2011 tax forms Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. Www irs gov 2011 tax forms Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Www irs gov 2011 tax forms Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. Www irs gov 2011 tax forms Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. Www irs gov 2011 tax forms , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. Www irs gov 2011 tax forms Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. Www irs gov 2011 tax forms Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Www irs gov 2011 tax forms , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Www irs gov 2011 tax forms , Si su cónyuge tiene cobertura. Www irs gov 2011 tax forms Base de costo, Base de costos. Www irs gov 2011 tax forms , Tributables en parte. Www irs gov 2011 tax forms Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. Www irs gov 2011 tax forms Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. Www irs gov 2011 tax forms Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. Www irs gov 2011 tax forms Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. Www irs gov 2011 tax forms , Excepciones. Www irs gov 2011 tax forms Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. Www irs gov 2011 tax forms , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. Www irs gov 2011 tax forms Excepción a la regla, Excepciones. Www irs gov 2011 tax forms Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. Www irs gov 2011 tax forms Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. Www irs gov 2011 tax forms , Honorarios de fideicomisarios. Www irs gov 2011 tax forms Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. Www irs gov 2011 tax forms Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. Www irs gov 2011 tax forms Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. Www irs gov 2011 tax forms Más de 50 años de edad,, Límite general. Www irs gov 2011 tax forms Menos de 50 años de edad,, Límite general. Www irs gov 2011 tax forms Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. Www irs gov 2011 tax forms Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. Www irs gov 2011 tax forms Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. Www irs gov 2011 tax forms Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Www irs gov 2011 tax forms , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. Www irs gov 2011 tax forms Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. Www irs gov 2011 tax forms Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. Www irs gov 2011 tax forms Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Www irs gov 2011 tax forms , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Www irs gov 2011 tax forms Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. Www irs gov 2011 tax forms Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Www irs gov 2011 tax forms , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Www irs gov 2011 tax forms Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Www irs gov 2011 tax forms Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. Www irs gov 2011 tax forms (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Www irs gov 2011 tax forms Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. Www irs gov 2011 tax forms Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Www irs gov 2011 tax forms Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Www irs gov 2011 tax forms Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Www irs gov 2011 tax forms Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Www irs gov 2011 tax forms Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Www irs gov 2011 tax forms Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. Www irs gov 2011 tax forms Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. Www irs gov 2011 tax forms Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. Www irs gov 2011 tax forms No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Www irs gov 2011 tax forms , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. Www irs gov 2011 tax forms Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. Www irs gov 2011 tax forms Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. Www irs gov 2011 tax forms Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. Www irs gov 2011 tax forms Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. Www irs gov 2011 tax forms Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. Www irs gov 2011 tax forms Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. Www irs gov 2011 tax forms , Asignación estándar para comidas. Www irs gov 2011 tax forms , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Www irs gov 2011 tax forms , Tarifa federal. Www irs gov 2011 tax forms , La asignación estándar para comidas. Www irs gov 2011 tax forms Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. Www irs gov 2011 tax forms Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. Www irs gov 2011 tax forms Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Www irs gov 2011 tax forms Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. Www irs gov 2011 tax forms Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. Www irs gov 2011 tax forms Asignaciones testamentarias, Pérdidas. Www irs gov 2011 tax forms , Regalos y herencias. Www irs gov 2011 tax forms , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Www irs gov 2011 tax forms (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov 2011 tax forms (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Www irs gov 2011 tax forms Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. Www irs gov 2011 tax forms , Pagos de asistencia en caso de desastres. Www irs gov 2011 tax forms , Asistencia en caso de desastre. Www irs gov 2011 tax forms (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. Www irs gov 2011 tax forms Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. Www irs gov 2011 tax forms Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Www irs gov 2011 tax forms Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. Www irs gov 2011 tax forms Robert T. Www irs gov 2011 tax forms Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Www irs gov 2011 tax forms Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. Www irs gov 2011 tax forms Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Www irs gov 2011 tax forms Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Www irs gov 2011 tax forms Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Www irs gov 2011 tax forms Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. Www irs gov 2011 tax forms Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. Www irs gov 2011 tax forms Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. Www irs gov 2011 tax forms Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. Www irs gov 2011 tax forms Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. Www irs gov 2011 tax forms Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. Www irs gov 2011 tax forms ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. Www irs gov 2011 tax forms Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. Www irs gov 2011 tax forms Ausencias temporales, Ausencias temporales. Www irs gov 2011 tax forms , Ausencias temporales. Www irs gov 2011 tax forms Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. Www irs gov 2011 tax forms , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. Www irs gov 2011 tax forms Determinación de valor, Valor de automóviles. Www irs gov 2011 tax forms Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Www irs gov 2011 tax forms Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. Www irs gov 2011 tax forms Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. Www irs gov 2011 tax forms Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. Www irs gov 2011 tax forms Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov 2011 tax forms Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. Www irs gov 2011 tax forms Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. Www irs gov 2011 tax forms Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Www irs gov 2011 tax forms Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov 2011 tax forms Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. Www irs gov 2011 tax forms Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. Www irs gov 2011 tax forms Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. Www irs gov 2011 tax forms Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. Www irs gov 2011 tax forms Transporte médico, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms , Transporte, Gastos de automóvil. Www irs gov 2011 tax forms Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. Www irs gov 2011 tax forms Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. Www irs gov 2011 tax forms , Separación de gastos. Www irs gov 2011 tax forms Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. Www irs gov 2011 tax forms Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov 2011 tax forms Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov 2011 tax forms Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov 2011 tax forms Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. Www irs gov 2011 tax forms , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. Www irs gov 2011 tax forms Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). Www irs gov 2011 tax forms Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. Www irs gov 2011 tax forms Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. Www irs gov 2011 tax forms Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. Www irs gov 2011 tax forms Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov 2011 tax forms Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov 2011 tax forms Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. Www irs gov 2011 tax forms Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Www irs gov 2011 tax forms , Tributables en parte. Www irs gov 2011 tax forms Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. Www irs gov 2011 tax forms Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. Www irs gov 2011 tax forms Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. Www irs gov 2011 tax forms Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. Www irs gov 2011 tax forms Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. Www irs gov 2011 tax forms Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. Www irs gov 2011 tax forms Mejoras a bienes raíces, Mejoras. Www irs gov 2011 tax forms Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. Www irs gov 2011 tax forms , Puntos. Www irs gov 2011 tax forms Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Www irs gov 2011 tax forms Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Www irs gov 2011 tax forms Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Www irs gov 2011 tax forms Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Www irs gov 2011 tax forms Mejoras, Mejoras. Www irs gov 2011 tax forms Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). Www irs gov 2011 tax forms Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. Www irs gov 2011 tax forms Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. Www irs gov 2011 tax forms Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Www irs gov 2011 tax forms , Tributables en parte. Www irs gov 2011 tax forms Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. Www irs gov 2011 tax forms Becas, Becas. Www irs gov 2011 tax forms , Definición de ingreso bruto. Www irs gov 2011 tax forms , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. Www irs gov 2011 tax forms Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. Www irs gov 2011 tax forms Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Www irs gov 2011 tax forms Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Www irs gov 2011 tax forms Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov 2011 tax forms , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Www irs gov 2011 tax forms , Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov 2011 tax forms , Pérdidas. Www irs gov 2011 tax forms (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov 2011 tax forms , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Www irs gov 2011 tax forms Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov 2011 tax forms Pérdidas de herencia, Pérdidas. Www irs gov 2011 tax forms Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Www irs gov 2011 tax forms Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov 2011 tax forms , Ingreso actual que se requiere distribuir. Www irs gov 2011 tax forms , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Www irs gov 2011 tax forms , Regalos y herencias. Www irs gov 2011 tax forms Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov 2011 tax forms Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. Www irs gov 2011 tax forms Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Www irs gov 2011 tax forms Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov 2011 tax forms , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Www irs gov 2011 tax forms , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Www irs gov 2011 tax forms Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Www irs gov 2011 tax forms Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Www irs gov 2011 tax forms Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Www irs gov 2011 tax forms Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Www irs gov 2011 tax forms Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov 2011 tax forms Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). Www irs gov 2011 tax forms , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. Www irs gov 2011 tax forms , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Www irs gov 2011 tax forms Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Www irs gov 2011 tax forms Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Www irs gov 2011 tax forms Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Www irs gov 2011 tax forms Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. Www irs gov 2011 tax forms Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Www irs gov 2011 tax forms Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Www irs gov 2011 tax forms Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Www irs gov 2011 tax forms Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov 2011 tax forms Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Www irs gov 2011 tax forms , Beneficios del Seguro Social reintegrados. Www irs gov 2011 tax forms Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. Www irs gov 2011 tax forms No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Www irs gov 2011 tax forms Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. Www irs gov 2011 tax forms Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. Www irs gov 2011 tax forms Período contable, Período contable. Www irs gov 2011 tax forms Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. Www irs gov 2011 tax forms Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Www irs gov 2011 tax forms Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. Www irs gov 2011 tax forms Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). Www irs gov 2011 tax forms Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Www irs gov 2011 tax forms Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. Www irs gov 2011 tax forms Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. Www irs gov 2011 tax forms Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Www irs gov 2011 tax forms Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. Www irs gov 2011 tax forms , Si recupera la posesión de bienes raíces. Www irs gov 2011 tax forms (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. Www irs gov 2011 tax forms Robados, Bienes robados. Www irs gov 2011 tax forms Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. Www irs gov 2011 tax forms Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. Www irs gov 2011 tax forms Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. Www irs gov 2011 tax forms Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Www irs gov 2011 tax forms Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Www irs gov 2011 tax forms Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. Www irs gov 2011 tax forms , Bienes gananciales. Www irs gov 2011 tax forms , Bienes gananciales. Www irs gov 2011 tax forms Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. Www irs gov 2011 tax forms Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Www irs gov 2011 tax forms Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Www irs gov 2011 tax forms Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Www irs gov 2011 tax forms Bienes hallados, Bienes hallados. Www irs gov 2011 tax forms Bienes muebles, Bienes muebles. Www irs gov 2011 tax forms (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. Www irs gov 2011 tax forms Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Www irs gov 2011 tax forms Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. Www irs gov 2011 tax forms , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. Www irs gov 2011 tax forms , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. Www irs gov 2011 tax forms Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. Www irs gov 2011 tax forms Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. Www irs gov 2011 tax forms Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. Www irs gov 2011 tax forms Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. Www irs gov 2011 tax forms División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Www irs gov 2011 tax forms Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Www irs gov 2011 tax forms , Formulario 1099-S. Www irs gov 2011 tax forms Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Www irs gov 2011 tax forms Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. Www irs gov 2011 tax forms Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. Www irs gov 2011 tax forms Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). Www irs gov 2011 tax forms Bienes robados, Bienes robados. Www irs gov 2011 tax forms (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. Www irs gov 2011 tax forms (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. Www irs gov 2011 tax forms Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Www irs gov 2011 tax forms Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. Www irs gov 2011 tax forms , Recompensas o bonificaciones para empleados. Www irs gov 2011 tax forms Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. Www irs gov 2011 tax forms , Bonos de la serie EE y de la serie I. Www irs gov 2011 tax forms Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. Www irs gov 2011 tax forms , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Www irs gov 2011 tax forms Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Www irs gov 2011 tax forms Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. Www irs gov 2011 tax forms Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. Www irs gov 2011 tax forms Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Redención de, Redención o cancelación de bonos. Www irs gov 2011 tax forms Rescate de, Bonos de jubilación. Www irs gov 2011 tax forms Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. Www irs gov 2011 tax forms Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Www irs gov 2011 tax forms Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. Www irs gov 2011 tax forms Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. Www irs gov 2011 tax forms (see Bonos de ahorros de los EE. Www irs gov 2011 tax forms UU. Www irs gov 2011 tax forms ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. Www irs gov 2011 tax forms Bonos de ahorros de los EE. Www irs gov 2011 tax forms UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. Www irs gov 2011 tax forms Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. Www irs gov 2011 tax forms Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. Www irs gov 2011 tax forms UU. Www irs gov 2011 tax forms ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. Www irs gov 2011 tax forms Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Www irs gov 2011 tax forms , Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. Www irs gov 2011 tax forms C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Www irs gov 2011 tax forms , Cómo presentar la declaración. Www irs gov 2011 tax forms , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. Www irs gov 2011 tax forms , Cónyuge extranjero no residente. Www irs gov 2011 tax forms , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. Www irs gov 2011 tax forms Cantidades negativas, Cantidades negativas. Www irs gov 2011 tax forms Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. Www irs gov 2011 tax forms Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. Www irs gov 2011 tax forms Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. Www irs gov 2011 tax forms , Cambio de nombre. Www irs gov 2011 tax forms Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Www irs gov 2011 tax forms Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. Www irs gov 2011 tax forms Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Www irs gov 2011 tax forms , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. Www irs gov 2011 tax forms Declaración de, Cómo declarar el canje. Www irs gov 2011 tax forms Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. Www irs gov 2011 tax forms Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Www irs gov 2011 tax forms Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Www irs gov 2011 tax forms , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Www irs gov 2011 tax forms Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. Www irs gov 2011 tax forms , Traslado de pérdida de capital. Www irs gov 2011 tax forms Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Www irs gov 2011 tax forms Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Www irs gov 2011 tax forms Cargos, Cargos y depósitos. Www irs gov 2011 tax forms Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. Www irs gov 2011 tax forms Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. Www irs gov 2011 tax forms Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. Www irs gov 2011 tax forms Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. Www irs gov 2011 tax forms Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Www irs gov 2011 tax forms Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. Www irs gov 2011 tax forms Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. Www irs gov 2011 tax forms Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. Www irs gov 2011 tax forms , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. Www irs gov 2011 tax forms Cargos por servicios de notario, Notario público. Www irs gov 2011 tax forms No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Www irs gov 2011 tax forms Carteros rurales, Carteros rurales. Www irs gov 2011 tax forms Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Www irs gov 2011 tax forms Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. Www irs gov 2011 tax forms , Reglas Especiales, Requisito 3. Www irs gov 2011 tax forms Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. Www irs gov 2011 tax forms Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. Www irs gov 2011 tax forms Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. Www irs gov 2011 tax forms Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Www irs gov 2011 tax forms Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Www irs gov 2011 tax forms Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Www irs gov 2011 tax forms Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Www irs gov 2011 tax forms Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. Www irs gov 2011 tax forms Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. Www irs gov 2011 tax forms Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. Www irs gov 2011 tax forms Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. Www irs gov 2011 tax forms Casas de alojamiento, Unidad habitable. Www irs gov 2011 tax forms Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. Www irs gov 2011 tax forms Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov 2011 tax forms , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. Www irs gov 2011 tax forms (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. Www irs gov 2011 tax forms Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov 2011 tax forms Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. Www irs gov 2011 tax forms Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. Www irs gov 2011 tax forms Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. Www irs gov 2011 tax forms Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. Www irs gov 2011 tax forms Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. Www irs gov 2011 tax forms , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Www irs gov 2011 tax forms Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. Www irs gov 2011 tax forms Como donaciones caritativas, Cheques. Www irs gov 2011 tax forms Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. Www irs gov 2011 tax forms Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Www irs gov 2011 tax forms Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. Www irs gov 2011 tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov 2011 tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov 2011 tax forms Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. Www irs gov 2011 tax forms Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Www irs gov 2011 tax forms Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. Www irs gov 2011 tax forms Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Www irs gov 2011 tax forms Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. Www irs gov 2011 tax forms UU. Www irs gov 2011 tax forms ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. Www irs gov 2011 tax forms UU. Www irs gov 2011 tax forms Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. Www irs gov 2011 tax forms Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. Www irs gov 2011 tax forms UU. Www irs gov 2011 tax forms , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Www irs gov 2011 tax forms Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. Www irs gov 2011 tax forms Clero, Ministros de una orden religiosa. Www irs gov 2011 tax forms Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. Www irs gov 2011 tax forms Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Www irs gov 2011 tax forms Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Www irs gov 2011 tax forms Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. Www irs gov 2011 tax forms Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. Www irs gov 2011 tax forms Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. Www irs gov 2011 tax forms Ejemplo